09年《會計基礎》輔導：所有者權益的核算(4)
更新時間：2009-11-13 08:45:35
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(二)留存收益的核算轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com
1、盈余公積的核算
(1)提取盈余公積時提取盈余公積時：
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
(2)用盈余公積彌補虧損時：借：盈余公積
貸：利潤分配-盈余公積補虧
( 3)用盈余公積轉增資本(股本)時：借：盈余公積
貸：實收資本
(4)用盈余公積派送新股：借：盈余公積
貸：股本
2、未分配利潤的核算
(1)收入、費用轉入“本年利潤”
借：收入類
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：費用類
(2)凈利潤(虧損)轉入“利潤分配-未分配利潤”
凈利潤轉入：借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com
凈虧損轉入：借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
(3)分配利潤
借：利潤分配??提取法定盈余公積
??提取任意盈余公積
??應付利潤
貸：盈余公積??法定盈余公積
??任意盈余公積
應付利潤
(4)將分配的明細轉入“未分配利潤”中
借：利潤分配??未分配利潤
貸：利潤分配??提取法定盈余公積
??提取任意盈余公積
??應付利潤
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