2010年審計師《審計理論與實務》輔導：第一章(2)
更新時間：2009-11-12 10:25:29
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第二節 業務循環內部控制測試與審計目標轉自環 球 網 校edu24ol.com
一、業務循環內部控制測試
1.了解并描述該循環的內部控制
2.檢查不相容職責的劃分
(1)走訪、觀察信用部門與應收款賬務處理部門是否獨立，或分別由不同的人員負責。
(2)抽查銷售退回或折讓發票.查看其所簽批準人是否為業務記錄以外的人員。
(3)了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工。
3.測試控制制度執行情況
4.審查銷售合同
5.審查對賬單是否按期寄出
6.審查有關憑證上內部核查的標記
7.抽查賬齡分析表
8.審查銷貨折扣與收款的合理性
9.審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續
lO.評價銷售與收款循環內部控制
二、審計目標
1.營業收入的審計目標
(1)證實營業收入的真實性
(2)證實收入界限的準確性
(3)證實營業收入賬務處理的完整性
2.應收款項的審計目標
(1)證實應收款項存在性轉自環 球 網 校edu24ol.com
(2)證實應收款項的準確性
(3)證實銷售退回、折讓與折扣的合法合規性
(4) 證實應收款項記錄截止期的準確性。
(5) 確認壞賬損失的真實性
(6)證實應收款項賬務處理的準確性
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