物流師考試營運資金管理復習資料(一)
更新時間：2009-10-19 23:27:29
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一、現金持有量的確定：
存貨模型：N = 2 X 全部需要量 X每次轉換成本
有價證券收益率
成本分析模型：總成本=機會成本 +管理成本 + 短缺成本
因素分析模型：最佳現金持有量 = (上年現金平均占用額―不合理占用額)
X(1 ± 預計營業額變動百分比)
例1：某企業預計每月貨幣資金需要總量為100000元，每次交易的轉換成本為100元，儲備每元貨幣資金的成本為0,05元(即有價證券的月利息率為5%)。要求計算最佳貨幣持有量。
二、應收帳款收帳政策決策
決策要點：最終比較各方案“信用后收益”
某方案的信用后收益 = 信用前收益 ? 信用成本
信用前收益 = 銷售收入 ? 銷售成本 ? 現金折扣
信用成本 = 機會成本 + 壞帳損失 + 收帳費用
(1) 機會成本 = 維持賒銷所需資金 X 資金成本率
應收帳款周轉率(次數)=360 / 應收帳款周轉期 = 賒銷收入凈額 / 應收帳款平均余額
應收帳款平均余額 = 銷售收入凈額 / 應收帳款周轉率
應收帳款周轉期(平均收帳期) = 360 / 應收帳款周轉率
維持賒銷所需資金 = 應收帳款平均余額 X 變動成本率
(2) 壞帳損失 = 賒銷金額 X 壞帳損失率
(3) 收帳費用
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