當前位置：首頁 > 國際金融理財師（CFP） > > 北京市某陶瓷生產企業（增值稅一般納稅人）2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入（不含稅）700萬元，營業外收入0.8萬元。（2）產品銷售成本417萬元（不含稅），各項稅費及附加2.3萬元。（3）產品銷售費用50萬元，管理費用160萬元（其中業務招待費12萬元），財務費用32萬元（其中向其他企業拆借資金200萬元，交付年息30萬元，同期銀行貸款利率為5%）。該企業2018年度應繳納企業所得稅（）。

1.【單選題】

北京市某陶瓷生產企業（增值稅一般納稅人）2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入（不含稅）700萬元，營業外收入0.8萬元。（2）產品銷售成本417萬元（不含稅），各項稅費及附加2.3萬元。（3）產品銷售費用50萬元，管理費用160萬元（其中業務招待費12萬元），財務費用32萬元（其中向其他企業拆借資金200萬元，交付年息30萬元，同期銀行貸款利率為5%）。該企業2018年度應繳納企業所得稅（）。

12.00萬元

17.00萬元

11.25萬元

16.08萬元

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參考答案: B

題目解析:

稅前可扣除業務招待費＝700×5‰＝3.5萬元【注：企業所得稅法關于業務招待費準予扣除規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰?！?調增應納稅所得額=12-3.5=8.5萬元稅前可扣除利息支出＝200×5%＝10萬元調增應納稅所得額=30-10=20萬元應納稅所得額=（700＋0.8）-417-2.3-50-160+8.5-32+20＝68萬元應納稅額=68×25%=17萬元

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