注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練(08.06)
更新時間：2013-08-06 14:00:35
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摘要 注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練。
多項選擇題
某鹽廠本月外購液體鹽2000噸，每噸含增值稅價格是58.5元，液體鹽資源稅稅額是3元/噸，該鹽廠將全部液體鹽加工成固體鹽500噸，每噸含增值稅售價為468元，當期全部銷售固體鹽，固體鹽適用資源稅稅額為25元/噸。下列賬務處理不正確的有( )。
A.購入液體鹽的分錄：
借：物資采購 100000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：銀行存款 117000
B.驗收入庫時的分錄：
借：原材料--液體鹽 100000
貸：物資采購 100000
C.銷售固體鹽時的分錄：
借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 34000
D.計提固體鹽應繳的資源稅時的分錄：
借：營業稅金及附加 12500
貸：應交稅費--應交資源稅 12500
E.繳納資源稅時的分錄：
借：應交稅費--應交資源稅 12500
貸：銀行存款 12500
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