2013年注冊稅務師考試《稅法二》練習題(1)
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不定項選擇題
1. 企業所得稅在計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金是( )。
A.增值稅、消費稅、營業稅、資源稅
B.增值稅、營業稅、土地增值稅
C.消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加
D.已納的企業所得稅、消費稅、營業稅
2. 甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬元，則該項借款利息允許稅前扣除金額為( )萬元。
A.3.6
B.0.9
C.0.3
D.0.86
3. 下列各項中，不能視為非居民企業在華有機構、場所的是( )。
A.工廠、農場、開采自然資源的場所
B.提供勞務場所
C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所
D.委托單位或個人代其簽訂一次合同
4. 下列收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是( )。
A.符合條件的非營利組織收入
B.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益
C.企業取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金
D.國債利息收入
5. 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起( )內，進行納稅調整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
6. 某制藥企業2009年8月份接受其他單位捐贈的設備一批，取得增值稅專用發票上注明的價格為300萬元，增值稅稅款為51萬元，該企業于2009年11月份將該批產品轉讓，取得收入350萬元。則該企業接受捐贈收入確認的時間和金額分別為( )。
A.2009年8月，300萬元
B.2009年8月，351萬元
C.2009年11月，350萬元
D.2009年11月，401萬元
7. 以下關于企業所得稅征收管理的說法正確的有( )。
A.非居民企業在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
B.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，在營業機構當地繳納企業所得稅
C.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
D.除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅
8. 下列資產損失，屬于由企業自行計算在企業所得稅前扣除的有( )。
A.企業的債權性投資到期不能收回發生的損失
B.企業在正常經營活動中銷售存貨發生的損失
C.企業固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失
D.企業按照規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失
9. 某工業企業2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額1404萬元，國慶節發放自產產品給員工作為節日禮物，賬面價值為50萬元，企業同期不含稅銷售價格為80萬元，企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費160萬元、廣告性贊助50萬元、非廣告性贊助5萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為( )萬元。
A.850
B.879
C.844
D.902
10. 根據企業所得稅法的規定，下列關于特殊收入的確認說法不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
B.企業從事建筑、安裝、裝配工程業務，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現
C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D.采取產品分成方式取得收入的，收入額按照產品的成本確定
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