注冊稅務師：增值稅易錯知識點歸納
瀏覽
收藏
1、一般納稅人銷售舊貨，按4%減半征收，不得開具或由稅務局代開專用發票。
2、增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按17%征收后，對實際稅負超過3%的部分即征即退。
3、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按2%征收。銷售自己使用過除固定資產以外的物品，按3%征收。
4、一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模時，其存貨不做進項轉出處理，留底稅額不予退稅，被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人，
5、出口企業出口下列貨物，除另有規定外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：
⑴、國家明確規定不予退免稅的貨物;
?、?、出口企業未在規定期限內申報退免稅的貨物;
?、恰⒊隹谄髽I雖已申報退免稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;
?、取⒊隹谄髽I未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;
?、伞⑸a企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
6、稅法規定，固定業戶臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地主管稅務機關出示《外出經營活動稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，應回到原地補開。
7、稅法規定，發、供電企業納稅義務時間如下：
(1)、發電企業和其他企業為電力上網并開具確認單據的當天。
(2)、供電企業采取直接收取電費方式的，銷售對象是企事業單位的，為開具發票的當天;是居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天。
(3)、供電企業采取預收電費方式的，為發行電量的當天。
(4)、發、供電企業用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發行電量的當天。
(5)、發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量，開具抄表確認單據的當天。
8、自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除。
2013注冊稅務師考試輔導招生簡章 2012年注冊稅務師考試考后交流專區
更多信息訪問：注冊稅務師頻道 注冊稅務師論壇 注冊稅務師輔導試聽
最新資訊
- 11月16日9時開考必看！2025年稅務師財務與會計做題時間分配建議2025-11-12
- 2025年重慶稅務師考試11月15日開考，請考生做好考試準備2025-11-11
- 四川注冊稅務師協會發布2025年稅務師考試溫馨提醒2025-11-11
- 最后4天！2025年稅務師考前注意事項，少看一條有可能影響考試2025-11-11
- 11月15日開考！稅務師考場規則+必帶物品，抓緊時間看！2025-11-11
- 25年稅務師考試時間臨近~考前多看知識點還是多做題？2025-11-06
- 稅務師考場5大禁忌：帶智能手表=作弊，計算器型號不對=0分（附合規清單）2025-11-05
- 最后19天，稅務師只做真題能過嗎2025-10-27
- 20天沖刺2025年稅務師《涉稅服務相關法律》學習計劃2025-10-24
- 20天拿下核心考點！2025年稅務師稅法二沖刺計劃表上線2025-10-23
打卡人數
