注冊稅務師精選答疑：從聯營企業分回利潤補稅問題
更新時間：2012-07-04 14:10:23
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學員提問：guang7511
老師：你好，我在注冊稅務師習題集中遇到如下題：
某市一企業2010年度的財務資料如下：
1)本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租多金120萬，接受捐贈收入20萬元，
2)本年度產品銷售成本400萬，銷售費用60萬，管理費用20萬。
3)本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬，聯營企業的企業所得稅稅率是15%。
問：1、企業 2010年收入總額為()萬元;
2、企業2010應納稅所得額為()萬元;
3、企業2010應繳納所得閣為()萬元。
望能寫出計算過程。謝謝。
老師回答：
學員您好：由于考試臨近，只針對書上和課件的問題答疑，還望諒解。
1、2010年收入總額=1000+120+20+74=1214(萬元)
2、企業2010應納稅所得額=1000+120+20+74-74-400-60-20=660(萬元)
3、、企業2010應繳納所得稅=660×25%=165(萬元)
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