21. 在“兩法合并”前享受企業所得稅15%稅率的企業，下列過渡期政策規定正確的有( )

　　A.2008年按18%稅率執行 B.2009年按20%稅率執行

　　C.2010年按22%稅率執行 D.2011年按24%稅率執行

　　【答案】ABCD

　　【解析】在新企業所得稅實施前享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行;原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。

　　22. 關于企業所得稅的優惠政策哪些說法是錯誤的(　)

　　A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額

　　B.創投企業從事國家需要扶持和鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅額中抵免

　　C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額

　　D.企業安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計扣除

　　【答案】BCD

　　【解析】創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，投資未上市中小高新企業2年以上的，按投資額的70%抵扣應納稅所得額，B錯誤有兩處，一是沒有講明享受優惠應具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定;企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額10%抵免當年及以后5個納稅年度的應納所得稅額，C選項混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規定;企業安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。

　　23. 企業下列項目的所得免征企業所得稅( )

　　A.堅果的種植 B.農產品初加工

　　C.林木的培育 D.茶的種植

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC為企業所得稅免稅項目;D為減半征稅項目。

　　24. 根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有()。

　　A.農產品初加工 B.遠洋捕撈 C.花卉的種植 D.海水養殖

　　【答案】CD

　　【解析】企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

　　(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。

　　(2)海水養殖、內陸養殖。

　　25. 根據企業所得稅法的規定，下列說法中不正確的有(　)。

　　A.企業自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　C.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

　　D.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

　　E.依照企業所得稅法繳納的企業所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

　　【答案】AB

　　【解析】企業自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款;企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　26.關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策陳述，下列正確的有( )。

　　A.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不予征收企業所得稅

　　B.境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

　　C.軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除

　　D.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年

　　E.集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

　　【答案】ACD

　　【解析】我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅;集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

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