2009年《財務與會計》答疑精選（二）

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　問題內容

　　丙公司2005年3月25日以銀行存款購入乙公司已宣告但尚未分派股票股利的股票200 000股，作為短期投資，平均每股成交價8.7元，另支付相關稅費4 000元，其中，每l0股含股票股利l0股，每股面值l元，股權登記日為4月12日，除權日為4月13日。3月31日，丙公司為該項股票投資計提跌價準備60 000元。若丙公司于4月20日以每股4.5元的價格賣出其中的50%，并支付相關稅費2 200元，則該公司轉讓該批股票的轉讓收益為(　　)元。 A.一44200

　　B.一l4200

　　C.25800

　　D.55800 老師,你好,此題答案選D,我不理解

　　老師回復

　　你好!收到出買股票的價款是4.5*100000-2200=897800元，轉出的跌價準備是30000元，賣出股票的賬面價值是8.7*100000+2000=872000元，所以投資收益是897800+30000-872000=55800元。

　　問題內容

　　老師,我對"資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發生于報告年度所得稅匯算清繳之后，應調整報告年度會計報表的收入、成本等，但按照稅法規定在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅，應作為本年度的納稅調整事項"不理解能舉一例嗎

　　老師回復

　　你好!比如在2007年12月31日資產負債表日后發生了屬于2007年的銷售退回的事件，而此時2007年的所得稅已經匯算清繳完畢，就沒有必要調整2007年所得稅的繳納數額，只需調整2007年會計報表的相關數據。把這一筆關于所得稅的事項在2008年進行調整。

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