2025年稅務師考試時間(11月15日-16日)，最后37天計劃：每周攻克1科高頻考點!
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距離2025年稅務師考試僅剩37天，11月15日-16日的考試日期已近在眼前。在這關鍵沖刺階段，盲目復習難以高效提分，為此我們制定“每周攻克1科高頻考點”計劃，同時整理了各科目高頻考點及配套思維導圖，幫你精準聚焦核心內容，最大化利用備考時間。
一、第一周(10月10日-16日)：攻克《稅法一》高頻考點，筑牢流轉稅基礎
《稅法一》作為稅務師考試的入門科目，流轉稅(增值稅、消費稅、土地增值稅等)是核心考查內容，占科目標分比重超70%，且考點相對固定，是短期內提分的關鍵。
核心高頻考點清單
增值稅：稅率與征收率的適用范圍(尤其關注特殊行業及跨境服務的稅率規定)、進項稅額抵扣的條件與不得抵扣情形、一般納稅人與小規模納稅人應納稅額計算(重點掌握銷項稅額確認及特殊銷售方式的稅務處理)、出口退稅的“免抵退”計算方法及適用場景。
消費稅：15個稅目的具體范圍(精準區分高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等易混淆稅目)、計稅依據的確定(從價計征、從量計征、復合計征的適用情況)、委托加工應稅消費品的稅務處理(代收代繳稅款的計算及相關規定)。
土地增值稅：征稅范圍的判定(明確哪些行為需繳納土地增值稅)、扣除項目金額的計算(區分房地產開發企業與非房地產開發企業的扣除項目差異)、應納稅額的計算步驟(四級超率累進稅率的應用)及清算條件與流程。
思維導圖輔助學習
我們整理的《稅法一》思維導圖，以“流轉稅體系”為核心框架，將增值稅、消費稅、土地增值稅等稅種的考點串聯起來，清晰呈現各稅種的計算邏輯、稅率關系及特殊規定。通過思維導圖，可快速梳理知識點脈絡，避免孤立記憶，同時便于對比不同稅種的異同點，強化理解與記憶。
本周學習建議
每天安排2-3小時專注學習《稅法一》，上午用于理解高頻考點的理論知識，結合思維導圖梳理邏輯;下午通過典型例題(優先選擇近5年真題)鞏固考點，掌握解題思路;晚上針對當天錯題進行復盤，明確知識漏洞并補充學習。
二、第二周(10月17日-23日)：突破《稅法二》高頻考點，掌握所得稅精髓
《稅法二》以所得稅(企業所得稅、個人所得稅)為主要考查內容，同時涉及國際稅收等知識點，與《稅法一》共同構成稅務師考試的“稅法基礎”，其考點與實際工作聯系緊密，主觀題占比高，需重點突破。
核心高頻考點清單
企業所得稅：收入總額的確認(區分應稅收入、不征稅收入、免稅收入)、稅前扣除項目的范圍與標準(職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費等的扣除比例及計算基數)、資產損失的稅前扣除(扣除條件、申報方式及留存備查資料要求)、應納稅額的計算(含納稅調整增加額與納稅調整減少額的確定)。
個人所得稅：綜合所得的范圍與匯算清繳(工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的計算及合并申報流程)、專項附加扣除的具體項目與扣除標準(子女教育、繼續教育、大病醫療等的扣除條件及申報方式)、經營所得與財產轉讓所得(尤其是股權轉讓所得)的稅務處理。
國際稅收：非居民企業的應納稅額計算(區分機構、場所的非居民企業與未設立機構、場所的非居民企業)、稅收協定的適用范圍與待遇(常設機構的判定、股息、利息、特許權使用費等所得的稅收協定優惠)。
思維導圖輔助學習
《稅法二》思維導圖以“所得稅體系”為核心，分別構建企業所得稅和個人所得稅的知識框架，詳細列出各稅種的計算要素、扣除標準、優惠政策等。同時，將國際稅收知識點與所得稅相關內容關聯，清晰展示國際稅收與國內所得稅的銜接邏輯，幫助考生理解跨稅種、跨國別的稅務處理規則，提升綜合運用能力。
本周學習建議
每天保證2.5-3.5小時學習時間，優先攻克企業所得稅和個人所得稅高頻考點。上午深入學習考點理論，結合思維導圖梳理復雜知識點(如企業所得稅納稅調整邏輯);下午集中練習主觀題(如企業所得稅匯算清繳綜合題、個人所得稅綜合所得計算真題)，總結答題技巧;晚上對比《稅法一》與《稅法二》的關聯考點(如增值稅與企業所得稅的視同銷售規則差異)，強化知識銜接。
三、第三周(10月24日-30日)：拿下《涉稅服務實務》高頻考點，提升實操能力
《涉稅服務實務》是稅務師考試中唯一包含主觀題(簡答題、綜合題)的科目，90%以上的考題與《稅法一》《稅法二》的知識點緊密結合，重點考查納稅申報、賬務調整、涉稅服務等實操能力，是拉開分數差距的關鍵科目。
核心高頻考點清單
納稅申報實操：增值稅納稅申報表(主表、附表一、附表二)的填寫規范(重點掌握銷售額、進項稅額、進項稅額轉出等欄目的填報邏輯)、企業所得稅年度納稅申報表的填報技巧(納稅調整項目的填報及數據銜接)。
賬務調整與涉稅處理：錯賬調整方法(紅字更正法、補充登記法、劃線更正法)在涉稅實務中的應用(針對不同類型錯賬的調整步驟)、企業常見涉稅業務的賬務處理(如增值稅視同銷售、消費稅計提與繳納、企業所得稅費用核算等)。
涉稅服務與風險防控：發票領購、開具、保管的流程與風險點(虛開發票的識別與防范)、稅務稽查的應對流程(被稽查企業的權利與義務、稽查證據的提供要求)、涉稅文書的撰寫規范(如納稅申報表、涉稅鑒證報告的基本結構)。
思維導圖輔助學習
《涉稅服務實務》思維導圖以“實操流程”為導向，圍繞“納稅申報-賬務處理-涉稅服務”三大核心模塊，串聯各高頻考點。例如，在“納稅申報”模塊，清晰展示增值稅、企業所得稅申報的步驟、所需資料及易錯點;在“賬務調整”模塊，梳理不同錯賬類型的調整方法及對應的涉稅處理邏輯。通過思維導圖，可將零散的實操知識點系統化，形成完整的工作流程認知，提升解題時的邏輯連貫性。
本周學習建議
每天投入3-4小時學習，注重理論與實操結合。上午學習高頻考點的實操理論，結合思維導圖熟悉工作流程;下午使用模擬申報系統進行實操練習(如增值稅申報模擬、企業所得稅匯算清繳模擬)，或做綜合題(優先選擇“賬務調整+納稅申報”結合型真題)，鍛煉實操能力;晚上總結答題模板(如簡答題的“問題-依據-處理建議”答題框架)，提升主觀題得分效率。
四、第四周(10月31日-11月6日)：吃透《財務與會計》高頻考點，強化計算與分錄
《財務與會計》分為財務部分與會計部分，會計部分占科目標分比重約65%，重點考查會計分錄、財務報表編制等內容;財務部分側重公式應用與計算，整體難度較大，需通過高頻考點突破與大量練習提升得分能力。
核心高頻考點清單
會計部分：長期股權投資的核算(成本法與權益法的適用范圍、轉換及賬務處理)、合并財務報表的編制(內部交易抵消分錄、母公司長期股權投資與子公司所有者權益抵消分錄的編制邏輯)、債務重組的會計處理(債權人與債務人的賬務處理差異，含以資產清償債務、將債務轉為權益工具等方式)、收入的確認與計量(新收入準則下五步法模型的應用及具體業務的收入確認)。
財務部分：財務比率分析(償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率、發展能力比率的計算與指標解讀)、本量利分析(邊際貢獻、盈虧臨界點、目標利潤的計算及應用)、資金需要量預測(銷售百分比法、資金習性預測法的計算步驟)。
思維導圖輔助學習
《財務與會計》思維導圖分為“會計模塊”與“財務模塊”。會計模塊以“會計要素”為基礎，梳理長期股權投資、合并報表、債務重組等核心考點的賬務處理流程與分錄邏輯;財務模塊圍繞“財務分析與決策”，呈現財務比率、本量利分析等考點的公式推導、計算步驟及應用場景。思維導圖可幫助考生快速掌握復雜知識點的邏輯框架，例如合并報表抵消分錄的編制思路，同時便于記憶財務公式，避免混淆。
本周學習建議
每天安排3-4小時學習，合理分配會計與財務部分的時間。上午專注會計部分，理解高頻考點的賬務處理邏輯，結合思維導圖整理分錄;下午學習財務部分，熟記公式并通過計算題(如財務比率分析真題、本量利分析例題)鞏固應用;晚上針對當天學習的難點(如長期股權投資權益法轉換、合并報表抵消分錄)進行專項突破，通過多道例題總結解題規律。
五、第五周(11月7日-13日)：攻克《涉稅服務相關法律》高頻考點，梳理法律邏輯
《涉稅服務相關法律》考查內容涵蓋民商法、行政法、刑法等領域，其中民商法(物權法、公司法、合同法等)占科目標分比重超50%，考點多且雜，需通過梳理法律邏輯、強化記憶高頻考點提升應試能力。
核心高頻考點清單
民商法：物權變動規則(不動產登記與動產交付的效力、物權變動的例外情形)、公司法(公司設立條件與流程、股東權利與義務、公司合并與分立的法律后果)、合同法(合同的訂立、履行、抗辯權(同時履行抗辯權、先履行抗辯權、不安抗辯權)、違約責任的承擔方式)。
行政法：行政復議與行政訴訟的管轄(復議機關與訴訟法院的確定)、行政行為的種類與效力(具體行政行為與抽象行政行為的區分、行政行為的撤銷與廢止)、稅務行政處罰的程序(簡易程序與一般程序的適用條件、處罰決定的作出流程)。
刑法：危害稅收征管罪(逃稅罪、虛開增值稅專用發票罪、騙取出口退稅罪的構成要件與量刑標準)、單位犯罪的認定與處罰原則。
思維導圖輔助學習
《涉稅服務相關法律》思維導圖以“法律部門”為框架，分別構建民商法、行政法、刑法的知識體系。例如，在民商法模塊，以“物權-合同-公司”為邏輯線，梳理各考點的法律規定與適用場景;在行政法模塊，清晰展示“行政行為-行政復議-行政訴訟”的流程關系。通過思維導圖，可將零散的法律條文系統化，明確考點之間的邏輯關聯，同時便于對比相似法律概念(如行政復議與行政訴訟的異同)，強化記憶。
本周學習建議
每天投入2.5-3.5小時學習，注重法律條文的理解與記憶。上午結合思維導圖學習高頻考點的法律規定，梳理邏輯關系;下午通過案例分析題(如合同糾紛案例、行政訴訟案例)鞏固考點，掌握法律條文的應用方法;晚上背誦易混淆考點(如不同罪名的構成要件、不同行政程序的適用條件)，可通過口訣、關鍵詞等方式強化記憶。
以下為大家分享的稅務師精華備考資料：
| 科目 | 思維導圖 | 考前幾頁紙 | 高頻考點 | 模擬試卷 | 歷年真題 | 公式匯總 |
| 稅法一 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 |
| 稅法二 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 |
| 涉稅服務相關法律 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | - |
| 財務與會計 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 |
| 涉稅服務實務 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | 點擊下載 | - |
六、考前2天(11月14日-15日)：全科復盤，調整狀態
知識復盤：結合各科目思維導圖，快速回顧各科高頻考點，重點查看錯題本，鞏固知識漏洞，避免重復犯錯。
模擬演練：完成1套全科模擬試卷(嚴格按照考試時間：上午9:00-11:30，下午14:00-16:30)，熟悉機考操作流程，調整答題節奏，提升應試熟練度。
狀態調整：整理考試所需物品(身份證、準考證、計算器等)，調整作息時間，保證充足睡眠，以良好的精神狀態迎接考試。
最后37天，按照“每周攻克1科高頻考點”的計劃穩步推進，充分利用我們整理的高頻考點與思維導圖，精準發力、高效備考，相信你一定能在11月15日-16日的稅務師考試中取得理想成績!
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