隨著2025年稅務師考試的腳步逐漸臨近，9月備考已進入關鍵沖刺階段。對于廣大考生而言，精準把握出題方向、鎖定核心考點，是提升備考效率、順利通關的關鍵。本文結合歷年考試規律及2025年政策調整動態，對稅務師五科考試的出題方向進行全面預測，并梳理各科目重點突破考點，助力考生高效備考。​

一、稅法(一)：聚焦政策調整，兼顧基礎與綜合運用​

作為稅務師考試的基礎科目，2025年《稅法(一)》在出題方向上延續“傳統重點+新增調整”的雙重導向，同時進一步強化知識的綜合運用能力考查。​

從傳統重點來看，增值稅、消費稅、資源稅等核心稅種仍是考試的“主力軍”，考生需熟練掌握各稅種的計稅依據、稅率適用、稅收優惠及應納稅額計算等基礎內容。但值得注意的是，純粹記憶性題目分值占比將繼續下降，考試更側重政策法規在實際場景中的應用，例如結合具體業務判斷進項稅額抵扣范圍、確定消費稅納稅環節等，需要考生具備靈活運用知識的能力。​

在新增和調整內容方面，2025年需重點關注鐵路電子客票、航空運輸電子客票行程單進項稅額抵扣政策，這兩類憑證的抵扣憑證管理、稅額計算方式可能成為選擇題或計算題的命題點;反向開票的適用場景、開具規范及風險防范，也是增值稅章節的重要新增考點;此外，跨境電商出口海外倉發展出口退(免)稅政策以及第九屆亞洲冬季運動會相關稅收優惠，作為今年稅收政策的熱點，極有可能在客觀題或主觀題中出現，考生需準確掌握政策適用條件、優惠期限及申報要求。​

備考建議上，考生需回歸基礎，細致梳理各稅種的核心知識點，避免因基礎薄弱導致答題失誤。同時，通過大量練習題提升對知識的綜合運用能力，尤其是針對新增政策，可結合具體案例進行專項訓練，確保在考場上能夠快速準確作答。​

二、稅法(二)：難度穩中有升，重點稅種與實務能力雙重視​

2025年《稅法(二)》考試難度預計與近年持平，但將進一步注重考生對實務中疑難問題的處理能力，考題靈活性增強，對分析能力和答題技巧的要求更高。​

從出題重點來看，“以企業所得稅、個人所得稅為主，小稅種為輔，章章有題”的格局不會發生太大變化。企業所得稅仍是主觀題的核心，考生需重點掌握收入確認、扣除項目(尤其是研發費用加計扣除、公益性捐贈扣除等)、資產稅務處理、稅收優惠(如高新技術企業、小微企業稅收優惠)及應納稅額計算等內容;個人所得稅則需關注綜合所得匯算清繳、專項附加扣除、經營所得計稅等高頻考點。​

小稅種方面，房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、契稅等雖單題分值不高，但考查范圍廣泛，且容易與企業所得稅、個人所得稅結合出綜合題，考生需逐一掌握各小稅種的征稅范圍、稅率、計稅依據及稅收優惠，避免遺漏考點。​

主觀題命題規律較為清晰，計算題主要考查國際稅收、小稅種(如印花稅與房產稅結合計算)，考生需熟練掌握國際稅收中境外所得抵免、非居民企業應納稅額計算等知識點;綜合分析題則聚焦企業所得稅和個人所得稅，通常會結合多個政策點(如稅收優惠、扣除限額、納稅調整等)進行命題，要求考生具備較強的邏輯分析能力和綜合運用知識的能力。​

備考時，考生需在緊抓基礎的前提下，加強對實務案例的研究，通過分析歷年真題總結答題思路和技巧，同時關注小稅種與重點稅種的關聯考點，構建完整的知識體系。​

三、財務與會計：題量大、考點廣，重者恒重+關注變動​

《財務與會計》是稅務師考試中考點最多、計算量最大的科目，2025年考試將繼續遵循“全面考查，重者恒重”的原則，同時重點關注教材新增和調整的內容。​

從考查范圍來看，由于題量大，教材各章內容均會涉及，無論是財務管理部分的資金時間價值、籌資管理、投資管理，還是會計部分的資產、負債、所有者權益、收入、費用等，都可能成為命題點。但“重者恒重”的特點依然明顯，長期股權投資、收入、債務重組、所得稅等知識點仍是主觀題的考查重點，考生需深入理解這些章節的核心原理，熟練掌握會計分錄編制、賬務處理及計算方法。​

2025年需重點關注的調整內容包括：交易性金融負債的后續處理(如公允價值變動的會計處理、利息費用的核算)、或有事項的科目變化(如預計負債的確認與計量調整)、債務重組中的會計處理變化(如債權人受讓資產的入賬價值確定、債務人債務重組利得的計算)等。這些新增調整內容極有可能在客觀題或主觀題中考查，考生需對比新舊政策差異，準確掌握最新處理方法。​

備考建議上，考生需夯實基礎，采用“逐章學習、逐章突破”的策略，避免因急于求成導致知識漏洞。同時，由于計算量較大，需通過大量練習提升答題速度和準確率，尤其要注重對歷年真題的研究，總結高頻考點和命題規律，針對重點章節和新增內容進行專項強化訓練。​

四、涉稅服務相關法律：難度增加，“三重原則”+答題技巧并重​

2025年《涉稅服務相關法律》考試難度預計將繼續上升，出題方向圍繞“重者恒重，關注變動，全面考查”展開，同時要求考生掌握科學的答題技巧，提高答題效率。​

“重者恒重”是該科目最顯著的命題特點，第7-9章(民法總論、物權法、債法)及第18章(刑法)每年考查分值均高居榜首，是備考的重中之重。民法總論部分需重點掌握民事主體、民事法律行為、代理等知識點;物權法需關注物權變動、所有權、用益物權及擔保物權的核心內容;債法則要熟練掌握合同的訂立、履行、變更與解除，以及侵權責任的構成與承擔;刑法部分需重點理解犯罪構成、刑罰種類及常見涉稅犯罪(如逃稅罪、虛開增值稅專用發票罪)的認定與處罰。​

“關注變動”是通關的關鍵，近年來考試中涉及教材變動內容的分值約占30分，2025年考生需重點關注教材新增或調整的法律法規，如民事法律制度的補充規定、稅收相關法律的修訂內容等，這些內容極有可能成為命題熱點。​

“全面考查”要求考生不能忽視非重點章節，從近年考試來看，考查范圍越來越廣，即使是以往考查頻率較低的章節(如行政法基礎、社會保險法等)，也可能出現客觀題。因此，考生需兼顧重點與非重點，構建完整的法律知識框架。​

在答題技巧上，需遵循“有所為有所不為”的原則。該科目多選題和綜合分析題設有容錯分(即少選可得分，多選、錯選不得分)，考生在答題時，對于確定的選項果斷選擇，對于不確定的選項寧可放棄也不盲目選擇，避免因誤選導致失分。​

備考時，考生需結合法律法規條文和案例進行學習，通過理解記憶替代死記硬背，同時注重對歷年真題的分析，總結答題思路和技巧，提高應對靈活考題的能力。​

五、涉稅服務實務：綜合性強，聚焦實務操作與稅種聯動​

《涉稅服務實務》是稅務師考試中唯一涉及大量非客觀題的科目，2025年考試將進一步強化實務操作能力考查，注重稅種間的聯動，綜合性更強。​

從出題方向來看，該科目主觀題(簡答題、綜合題)分值占比高，且命題緊密結合《稅法(I)》《稅法(II)》的調整內容。2025年需重點關注增值稅、企業所得稅和個人所得稅這三大稅種，由于這三個稅種在《稅法(I)》《稅法(II)》教材中調整變動較大(如增值稅政策更新、企業所得稅扣除項目調整、個人所得稅優惠政策修訂)，其相關內容將直接影響《涉稅服務實務》的命題，可能涉及納稅申報代理、納稅審核、稅務籌劃等實務場景。​

主觀題通常以真實稅務實務案例為背景，考查考生對稅收政策的運用能力、賬務調整能力及稅務文書撰寫能力。例如，結合企業實際業務判斷增值稅進項稅額轉出情況、審核企業所得稅稅前扣除項目的合規性、為企業提供個人所得稅籌劃方案等，需要考生具備較強的綜合分析能力和實務操作經驗。​

備考建議上，考生需將《涉稅服務實務》與《稅法(I)》《稅法(II)》的知識點聯動學習，重點掌握各稅種的納稅申報流程、納稅審核方法及賬務調整技巧。同時，通過研究實務案例和歷年真題，熟悉主觀題的命題思路和答題規范，提升語言表達的準確性和邏輯性，確保在主觀題作答中拿到高分。​

六、9月備考沖刺建議​

鎖定重點，精準突破：結合本文預測的各科目重點考點，對照教材和筆記進行查漏補缺，優先攻克高頻考點和新增調整內容，避免在非重點內容上浪費過多時間。​

真題演練，總結規律：通過大量練習歷年真題，熟悉考試題型、命題風格及答題技巧，總結高頻考點的命題規律，提升答題速度和準確率。​

模擬考試，適應節奏：按照考試時間進行模擬測試，提前適應考試節奏，避免因時間分配不當導致答題不完整。​

回歸教材，夯實基礎：沖刺階段需再次回歸教材，梳理核心知識點，構建完整的知識體系，確保基礎題不丟分。​

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