2025年稅務(wù)師題型：?jiǎn)芜x、多選、計(jì)算題、簡(jiǎn)答題、綜合分析題
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2025年稅務(wù)師題型涉及單選、多選、計(jì)算題、簡(jiǎn)答題、綜合分析題等，考試涉及5門，各科目考試題型分布不同。
| 科目 | 單項(xiàng)選擇題 | 多項(xiàng)選擇題 | 計(jì)算題 | 簡(jiǎn)答題 | 綜合分析題 |
| 《稅法一》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《稅法二》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 | 20題/30分 | 10題/20分 | / | 5題/40分 | |
| 《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》 | 40題/60分 | 20題/40分 | / | 5大題/40分 |
下面，我們就為大家詳細(xì)解析各科目題型，助力考生精準(zhǔn)把握備考方向:
一、《稅法(一)》題型剖析
《稅法(一)》聚焦于增值稅、消費(fèi)稅、資源稅等流轉(zhuǎn)稅種，2025年還新增《中華人民共和國(guó)增值稅法》附錄及數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策。其題型設(shè)置如下：
單項(xiàng)選擇題：40道，每道1.5分，共60分。這部分題目多圍繞基礎(chǔ)概念、稅率適用、簡(jiǎn)單稅額計(jì)算等內(nèi)容展開(kāi)，相對(duì)基礎(chǔ)，是考生積累分?jǐn)?shù)的關(guān)鍵板塊。例如對(duì)增值稅征稅范圍的判定、消費(fèi)稅稅目辨析等知識(shí)點(diǎn)的考查，常以單選題形式出現(xiàn)。
多項(xiàng)選擇題：20道，每道2分，共40分。多選題難度有所提升，要求考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握更加全面、細(xì)致。如在考查稅收優(yōu)惠政策時(shí)，會(huì)涉及多項(xiàng)政策適用條件、范圍等內(nèi)容，選對(duì)全部選項(xiàng)得2分，少選每個(gè)正確選項(xiàng)得0.5分，多選、錯(cuò)選均不得分，這就要求考生在答題時(shí)對(duì)不確定選項(xiàng)要謹(jǐn)慎抉擇。
計(jì)算題：2大題，共8道小題，每道2分，合計(jì)16分。計(jì)算題主要針對(duì)重點(diǎn)稅種，像增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算、資源稅計(jì)稅依據(jù)確定等內(nèi)容進(jìn)行考查，需要考生熟練掌握計(jì)算公式與計(jì)算流程，具備一定的運(yùn)算能力和知識(shí)綜合運(yùn)用能力。
綜合分析題：2大題，共12道小題，每道2分，共24分。綜合分析題綜合性強(qiáng)，常跨章節(jié)、跨稅種考查，例如將增值稅與消費(fèi)稅結(jié)合，考查企業(yè)在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下涉及的不同稅種處理，要求考生構(gòu)建完整知識(shí)體系，靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析解答。
二、《稅法(二)》題型解讀
《稅法(二)》主要圍繞企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收等展開(kāi)，與《稅法(一)》相輔相成。其題型及分值分布與《稅法(一)》一致：
單項(xiàng)選擇題：40道/60分，著重考查基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，像企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除適用范圍等，都是常見(jiàn)考點(diǎn)。
多項(xiàng)選擇題：20道/40分，考查內(nèi)容更為深入，例如企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的組合運(yùn)用、個(gè)人所得稅不同所得項(xiàng)目的區(qū)分等，需要考生精準(zhǔn)把握知識(shí)點(diǎn)細(xì)節(jié)。
計(jì)算題：2大題共16分，通常圍繞企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等重點(diǎn)稅種計(jì)算出題，要求考生熟練掌握復(fù)雜的計(jì)算公式，準(zhǔn)確運(yùn)用稅率、扣除標(biāo)準(zhǔn)等要素進(jìn)行運(yùn)算。
綜合分析題：2大題共24分，常以企業(yè)或個(gè)人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)案例為背景，綜合考查多個(gè)稅種的知識(shí)運(yùn)用，如企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)涉及的企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅種的計(jì)算與處理，對(duì)考生知識(shí)整合與應(yīng)用能力要求較高。
三、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》題型分析
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》涉及財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本核算、財(cái)務(wù)管理公式(如杜邦分析)等重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)儲(chǔ)備要求較高。題型如下：
單項(xiàng)選擇題：40道，每題1.5分，共60分。考查內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)概念、簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄編制、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算等，例如會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)與計(jì)量、償債能力指標(biāo)計(jì)算等，是考生得分的基礎(chǔ)部分。
多項(xiàng)選擇題：20道，每題2分，共40分。多選題考查范圍較廣，涉及會(huì)計(jì)政策變更、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)等內(nèi)容，需要考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，全面掌握相關(guān)知識(shí)。
計(jì)算題：2大題共8小題，每小題2分，總計(jì)16分。計(jì)算題側(cè)重財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算(如本量利分析、財(cái)務(wù)比率計(jì)算)以及會(huì)計(jì)核算中的成本計(jì)算、利潤(rùn)計(jì)算等，要求考生熟練運(yùn)用公式，準(zhǔn)確進(jìn)行計(jì)算。
綜合分析題：2大題共12小題，每小題2分，共24分。綜合分析題常結(jié)合財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)，如給出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，要求考生進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并據(jù)此對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況做出評(píng)價(jià)，或者考查企業(yè)在特定業(yè)務(wù)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)處理流程，需要考生具備較強(qiáng)的綜合分析與知識(shí)融合能力。
四、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》題型介紹
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》包含行政法、民商法、刑法等豐富法律條文，2025年新增破產(chǎn)法相關(guān)內(nèi)容。其題型分布如下：
單項(xiàng)選擇題：40道，每道1.5分，共60分。這部分考查范圍廣泛，覆蓋教材各章節(jié)，多為對(duì)法律條文的直接理解與記憶，如行政許可的設(shè)定權(quán)限、合同訂立的形式等基礎(chǔ)法律知識(shí)。
多項(xiàng)選擇題：20道，每道2分，共40分。多選題要求考生對(duì)法律知識(shí)的掌握更加精準(zhǔn)，如民商法中公司治理結(jié)構(gòu)、刑法中犯罪構(gòu)成要件等內(nèi)容，常以多選題形式考查，少選得分機(jī)制要求考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)理解透徹，避免盲目多選。
綜合分析題：5大題，共20小題，每小題2分，共40分。綜合分析題多以實(shí)際案例為載體，考查考生對(duì)法律知識(shí)的實(shí)際應(yīng)用能力。例如給出一個(gè)經(jīng)濟(jì)糾紛案例，考查考生對(duì)合同法、公司法等相關(guān)法律條文的運(yùn)用，分析案例中各方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，做出正確的法律判斷。
五、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》題型詳解
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》著重考查納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、電子稅務(wù)局操作(2025年新增模塊)等實(shí)際操作能力，需要考生綜合運(yùn)用《稅法(一)》和《稅法(二)》知識(shí)。其題型較為特殊，具體如下：
單項(xiàng)選擇題：20道，每道1.5分，共30分。主要考查稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅收政策基本應(yīng)用等基礎(chǔ)實(shí)務(wù)知識(shí)，難度相對(duì)較低，但需考生對(duì)日常涉稅操作有清晰認(rèn)知。
多項(xiàng)選擇題：10道，每道2分，共20分。考查內(nèi)容涉及涉稅服務(wù)流程規(guī)范、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面，例如稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍界定、稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)策略等，要求考生對(duì)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)工作有較為深入的理解。
簡(jiǎn)答題：5道，每道8分，共40分。簡(jiǎn)答題是該科目的特色題型之一，主要考查考生對(duì)實(shí)際涉稅問(wèn)題的分析與解決能力，需要考生用清晰、準(zhǔn)確的文字闡述觀點(diǎn)與解答過(guò)程。如針對(duì)企業(yè)稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求考生分析原因并提出整改措施;或者對(duì)納稅申報(bào)中的特殊事項(xiàng)，說(shuō)明申報(bào)處理方法及政策依據(jù)。
綜合題：2道，每道25分，共50分。綜合題綜合性極強(qiáng)，會(huì)給出復(fù)雜的企業(yè)涉稅案例，涵蓋多稅種、多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要求考生進(jìn)行全面稅務(wù)處理分析，包括納稅調(diào)整、稅款計(jì)算、賬務(wù)處理以及稅務(wù)籌劃建議等內(nèi)容，對(duì)考生的知識(shí)綜合運(yùn)用能力、文字表達(dá)能力以及實(shí)際問(wèn)題解決能力均提出了極高要求。
了解2025年稅務(wù)師考試各科目題型及特點(diǎn)后，考生應(yīng)根據(jù)自身基礎(chǔ)與學(xué)習(xí)情況，制定針對(duì)性備考計(jì)劃，針對(duì)不同題型進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練，掌握答題技巧，提升解題能力，在考試中發(fā)揮出最佳水平，順利邁向稅務(wù)師職業(yè)新征程。
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2025年稅務(wù)師各科目試題資料
1、練習(xí)題、模擬卷
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2、歷年真題
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3、點(diǎn)擊進(jìn)入：稅務(wù)師題庫(kù)，稅務(wù)師題庫(kù)包含章節(jié)習(xí)題、模擬試題和歷年真題
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