2025年稅務師備考火熱進行中，為幫助大家高效備考我們整理了稅務師稅法一87條必背公式，供大家免費下載打�。�

一、2025稅務師稅法一必背公式

【公式1】增值稅稅率=(應稅交易在本環節的應納稅額+以前環節的已納稅額)÷應稅交易在本環節的銷售額×100%

【公式2】營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入÷企業實際存續月數)×12

【公式3】小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅的，銷售額=(含稅銷售額÷(1+1%))

【公式4】納稅人應當取得相關發票或憑證而未取得的，該部分再生資源對應產品的銷售收入不得適用即征即退規定。不得適用即征即退規定的銷售收入=(當前銷售綜合利用產品和勞務的銷售收入×(納稅人應當取得發票或憑證而未取得的購入再生資源成本÷當前購進再生資源的全部成本))

【公式5】納稅人應當在當時銷售綜合利用產品和勞務的銷售收入中剔除不得適用即征即退政策部分的銷售收入，計算可申請的即征即退稅額�？缮暾埣赐硕愵~=[(當前銷售綜合利用產品和勞務的銷售收入-不得適用即征即退規定的銷售收入)×適用稅率-當前即征即退項目的進項稅額]×對應的退稅比例

【公式6】軟件產品(含稅入式軟件產品銷售額) 增值稅即征即退稅額的計算公式，即征即退稅額=當前軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷售額-當前軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×適用稅率

【公式7】當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式，當期嵌入式軟件產品銷售額=(當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

【公式8】計算機硬件、機器設備組成計稅價格=(計算機硬件、機器設備成本×(1+10%))

【公式9】本期應退增值稅稅額=(本期所含月份每月應退增值稅額之和

應退增值稅額=(納稅人本月安置殘疾人員月數×本月最低工資標準的4倍)

【公式10】采取按照進口鉑金價格計算退稅的辦法，進口鉑金平均單價=Σ{(當月進口鉑金稅發單價×當月進口鉑金數量)+當月未月庫存進口鉑金總價值]÷(當月進口鉑金數量+上月末庫存進口鉑金數量)}

金額=銷售數量×進口鉑金平均單價÷(1+13%)

即征即退稅額=金額×13%

【公式11】重點群體個體經營的，以申報時本年度已實際經營月數換算其扣減限額�？蹨p限額=年度限額÷12×本年度已實際經營月數

【公式12】企業應當以本年度報年度重點群體人員申報時已實際工作月數換算扣減限額�？蹨p限額=Σ每名重點群體企業本在企業中實際工作月數÷12×年度定額標準

【公式13】退役士兵創業，納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月換算其減免稅限額。減免稅限額=年度減免稅額÷12×實際經營期

【公式14】自主就業退役士兵在企業下工作不滿1年的，應當按月換算減免稅限額。企業核算減免稅總額=Σ每名自主就業退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準

【公式15】當期應納稅額=當期專項稅額-當期進項稅額

【公式16】應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率)

【公式17】增值稅組成計稅價格=(成本×(1+成本利潤率))

增值稅組成計稅價格=(成本×(1+成本利潤率)÷消費稅稅額)

增值稅組成計稅價格=(成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅率))

【公式18】加計扣除農產品進項稅額=(當期生產領用農產品已按規定扣除率(稅率)抵扣稅額÷扣除率(稅率)×1%

【公式19】煙葉稅應納稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額×煙葉稅稅率(20%))

準予抵扣的煙葉進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額)×扣除率

【公式20】取得紙質行程單，航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

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二、2025年稅務師稅法一題庫

背過公式之后重在會用，以下分享了稅務師稅法一試題集，供大家練習：

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三、2025年稅務師稅法一考試時間

2025年11月15日：小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會準時收到2025年稅務師準考證打印開始時間、考試時間、查分時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。點擊查看>>2025年稅務師準考證打印時間及打印入口各地匯總。

09:00—11:30 稅法(一)

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新手考生備考必看：

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