稅務師考試稅法一和稅法二的區別(附25年考試時間、備考建議)
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稅務師職業資格考試在財稅領域含金量頗高，而稅法一和稅法二作為其中的核心科目，對考生后續職業發展起著關鍵作用。許多初次接觸稅務師考試的考生，常常對這兩門科目感到困惑，它們究竟有何區別?又該如何備考?下面將為大家詳細剖析。
一、2025年稅務師考試時間安排
根據《人力資源社會保障部辦公廳關于2025年度專業技術人員職業資格考試工作計劃的通知》，2025年稅務師考試定于11月15日、16日舉行，考試形式為閉卷機考，共設五門科目，分兩天完成。具體到稅法一和稅法二，11月15日(周六)上午09:00—11:30考《稅法(一)》，下午13:00—15:30考《稅法(二)》。考生需提前做好時間規劃，安排好備考進度，確保在考試時能以最佳狀態應考。小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會準時收到2025年稅務師準考證打印開始時間、考試時間、查分時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。點擊查看>>2025年稅務師準考證打印時間及打印入口各地匯總。
二、稅法一和稅法二的區別
(一)考試內容側重不同
稅法一：主要涵蓋商品勞務稅和資源稅。其中增值稅、消費稅、關稅以及資源稅等是考查重點。以增值稅為例，它在稅法一考試中占主導地位，知識點繁雜，涉及各類銷售行為稅率確定、進項稅額抵扣規則、出口退稅計算等。不同行業增值稅稅率不同，特殊業務增值稅處理方式特殊，都需考生精準掌握。消費稅則圍繞特定消費品，考查征稅范圍、稅率設置、計稅依據等，像高檔化妝品、卷煙、白酒等消費稅計算是高頻考點。此外，還包括城市維護建設稅、教育費附加(地方教育附加)、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環境保護稅等稅種。
稅法二：重點聚焦所得稅以及財產和行為稅。企業所得稅和個人所得稅是核心內容。企業所得稅涉及企業各項收入、扣除項目確認，應納稅所得額計算及稅收優惠政策運用。例如企業研發費用加計扣除、小型微利企業稅收優惠等常是考點。個人所得稅涵蓋不同所得項目稅率、扣除標準及應納稅額計算方法，工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等計算差異需重點關注。另外，還包含房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、國際稅收、車船稅、耕地占用稅、船舶噸稅等財產和行為稅，雖分值占比不如所得稅高，但同樣不可忽視。
(二)難度層級有差異
稅法一：整體難度相對較低，更側重于對稅種基本概念、政策的理解與運用，計算較為直觀，公式和計算步驟較少，對初學者友好。如計算增值稅應納稅額，明確銷售額、稅率、進項稅額等要素，按公式計算即可。不過，該科目知識點瑣碎，需記憶的內容多，特別是各稅種稅收優惠政策。
稅法二：難度相對較高。所得稅計算復雜，企業所得稅應納稅所得額需依據稅法對會計利潤做諸多調整，如業務招待費、廣告費和業務宣傳費等扣除限額計算與調整，要求考生具備扎實的稅法知識與較強會計分析能力。個人所得稅因所得項目多，計算方法和扣除標準各異，也增加了難度。并且稅法二注重考查考生實際操作能力，需根據案例準確進行稅務處理。
(三)命題規律有別
稅法一：考試命題注重基礎，重點突出。增值稅章節分值占比高，是絕對的核心。命題方式靈活，既考查對知識點的直接記憶，也通過案例形式考查理解運用能力。此外，政策更新部分常是考點，要求考生及時關注。
稅法二：命題全面且細致，企業所得稅和個人所得稅是考查重點，知識點覆蓋廣泛，對考生綜合分析能力要求高。命題注重各稅種之間的關聯，?？缯鹿澇鲱}，如企業所得稅與其他稅種在扣除項目、收入確認等方面的聯系。
三、稅法一和稅法二備考建議
(一)制定合理學習計劃
根據考試時間和自身基礎，制定詳細學習計劃。若基礎薄弱，可先學稅法一，建立稅法基本認知和學習方法，再學稅法二。有一定基礎的考生，可同時備考兩門科目。將學習過程劃分為基礎學習、強化鞏固、沖刺模擬等階段，合理分配每個階段時間，如基礎學習階段可安排2-3個月，強化鞏固1-2個月，沖刺模擬1個月左右。
(二)針對性學習方法
稅法一：
構建知識框架：將各稅種知識點串聯，如以增值稅為核心，關聯消費稅、資源稅等在計稅依據、稅收優惠等方面的聯系。
對比記憶：對比相似稅種，如增值稅與消費稅征稅范圍、計稅依據異同;對比不同行業增值稅政策。
關注政策更新：新政策及時學習，整理新舊政策差異，通過做題加深理解。
多做練習題：鞏固知識點，提高解題能力，熟悉考試題型和命題思路，尤其是計算題和綜合分析題。
稅法二：
深度理解：對企業所得稅、個人所得稅等重點稅種政策法規深入研究，理解政策背后邏輯。
結合案例分析：通過實際案例，提高解決問題能力，如分析企業所得稅納稅調整案例。
整理筆記：梳理重點、難點、易錯點，如個人所得稅不同所得項目計算方法、企業所得稅扣除項目限額。
強化稅收優惠學習：稅收優惠是重要得分點，整理歸納各類優惠政策適用條件、優惠幅度等。
(三)善用學習資源
教材：以官方教材為核心，全面系統學習知識點，確保知識體系完整。
輔導課程：基礎薄弱或自學困難的考生，可選擇優質輔導課程，跟隨老師學習，提高學習效率。
練習題與模擬題：利用歷年真題、模擬題進行練習，真題可了解考試難度、命題規律;模擬題用于模擬考試環境，檢驗學習效果。
學習工具：使用思維導圖軟件梳理知識點框架，利用記憶口訣輔助記憶復雜知識點，如記憶個人所得稅稅率口訣。
(四)定期總結與反思
學習過程中定期總結，每周或每兩周回顧本周所學知識點，檢查學習計劃執行情況，分析學習中存在的問題，如哪些知識點理解不透徹、哪些題型容易出錯等。針對問題及時調整學習方法和計劃，如對薄弱知識點加強學習、針對易錯題型進行專項練習。
稅務師考試稅法一和稅法二雖都圍繞稅法展開，但在考試內容、難度、命題規律等方面存在明顯區別。考生需充分了解這些差異，結合自身情況制定合理備考計劃，運用科學學習方法，善用學習資源，定期總結反思，才能在考試中取得優異成績，為財稅職業發展打下堅實基礎。
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