中國注冊稅務師協會發布的《2025年度稅務師職業資格考試報名公告》中公布了2025年稅務師《稅法一》大綱，根據稅收政策變化和稅收原理，做了優化和調整。

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2025年稅務師《稅法一》大綱（點擊下載）

本科目考試適用的已頒布法律、法規、規章和規范性文件的截止日期為 2025 年 3 月 31 日。

一、總體目標

《稅法(Ⅰ)》是稅務師水平評價類考試科目之一，是考生進一步學習《稅法(II)》《涉稅服務實務》以及《財務與會計》的基礎，是稅務師高質量執業必須具備的稅收專業知識和職業能力的重要組成部分。

《稅法(Ⅰ)》考試的總體目標：考查考生對稅法與稅收制度相關基本原理、立法的基本原則及稅法運行規律的總體把握和理解。考查考生對貨物勞務現行各個稅種稅制要素的把握;考查考生對各個稅種間的關聯關系的把握和理解;考查考生對不同納稅人發生的涉稅業務的職業判斷和涉稅處理的能力;考查考生對同一經營活動涉及的多稅種的相互關系及涉稅處理能力。

二、科目特點

2025 年《稅法(Ⅰ)》科目較為全面地體現了貨物勞務現行各個稅種和非稅收入。稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環境保護稅和關稅。每個稅種涵蓋概述、納稅義務人、征稅對象(稅目)、稅率、計稅依據、稅收優惠、應納稅額計算和征收管理等內容。非稅收入種類很多，選取了全國大部分地區征收的種類。本科目體現最新稅收(非稅)政策，便于考生掌握每一個稅(費)種的全貌。

三、難易程度區分

根據本科目考試的總體目標和稅務師執業必需的知識和能力要求，對知識的掌握程度分為三個等級：了解是指對《稅法(Ⅰ)》的基本知識、基本概念、基本原理的理解。熟悉是指能夠運用相關的專業知識，解決商品和服務流轉過程中的實務問題。掌握是指綜合運用相關專業的知識，在相對復雜的職業環境中，能夠全面、科學地處理經營過程中復雜的涉稅實務問題。

四、修訂的主要內容

2025 年《稅法(Ⅰ)》大綱在整體結構和體例上與上年基本一致，保持了相對的穩定性。同時，根據稅收政策變化和稅收原理，做了優化和調整，主要體現在以下幾個方面：一是刪減。根據國家稅收政策調整，將失效的稅收政策進行了刪減。二是增加。增加了自 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日公布實施的稅收政策;根據《水資源稅改革試點實施辦法》修訂第六章資源稅部分內容;根據《關稅法》修訂第十章關稅部分內容;增加《中華人民共和國增值稅法》附錄。三是調整。調整部分章節知識點掌握、熟悉和了解的要求。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點

(二)熟悉稅法的原則

(三)掌握稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)熟悉稅收法律關系的特點

(二)熟悉稅收法律關系的主體

(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)掌握稅收立法的有關規定

(二)熟悉稅收執法的主要內容

(三)了解稅收司法的相關規定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)熟悉新中國稅法的建立與發展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)掌握增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)了解增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規定

(二)掌握境內銷售的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規定

(四)掌握混合銷售和兼營行為的征稅規定

(五)掌握特殊銷售的征稅規定

(六)掌握不征增值稅的規定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)掌握我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優惠

(一)熟悉法定優惠規定

(二)熟悉特定優惠規定

(三)熟悉臨時優惠規定

(四)熟悉即征即退優惠規定

(五)熟悉先征后退優惠規定

(六)熟悉扣減增值稅優惠規定

(七)掌握起征點規定和免稅規定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規定

(五)掌握進項稅額的具體規定

(六)掌握進項稅額的特殊規定

(七)掌握應納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應納稅額計算

(一)熟悉小規模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

十、出口環節增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務退(免)稅政策

(二)掌握出口退(免)稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)熟悉海南自貿區有關退稅政策

(五)了解綜合保稅區增值稅試點政策

十一、特定企業(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉讓不動產增值稅稅收政策

(二)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅稅收政策

(三)掌握跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅稅收政策

(四)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅

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