2024年稅務師考試稅法一二考試真題及答案匯總
瀏覽
收藏
2024年稅務師考試已經結束，本文為大家分享2024年稅務師考試稅法一二考試真題及答案匯總，已經考完的考生可以核對答案，預估考試成績。備考階段的考生也可以下載學習。
2024年稅務師考試稅法一二考試真題及答案匯總
《稅法一》
計算題節選
甲房地產開發公司為增值稅一般納稅人，開發 F 商品房項目(簡稱 F 項目)。
(1)2021 年 8 月通過出讓方式取得市區一宗土地用于開發 F 項目，支付土地出讓金 21000 萬元，稅額 630 萬元，當年 10 月份開工建設，并于 2022 年 12 月份竣工，可售建筑面積 35000 ㎡。
(2)2022 年 3 月取得預售許可證，竣工驗收前預售 2000 ㎡，取得不含稅預售房款 6000 萬元。
(3)發生房地產開發成本 32460 萬元。
(4)為建設 F 項目，向本地商業銀行貸款 4000 萬元，支付貸款利息合計 220 萬元(在建期間發生的利息支出160 萬元已計入開發成本，項目竣工后利息支出 60 萬元計入財務費用)，已取得金融機構貸款證明。
(5)截至 2024 年 2 月，銷售商品房面積 29500 ㎡(不含預售商品房面積)，取得不含稅銷售額 100300 萬元。預售的商品房竣工驗收后，交付業主，2024 年 3 月主管稅務機關要求甲公司針對 F 項目辦理土地增值稅清算。
假設計算增值稅的銷項稅額抵減沖減相應的土地成本，清算時與轉讓 F 項目有關的稅金為 554.65 萬元(不含增值稅)。當地政府規定房地產開發費用準予扣除的比例為國家規定的最高比例。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)F 項目土地增值稅清算時應稅收入為( )萬元。
A.106300
B.119000
C.107100
D.94500
【答案】A
【解析】應稅收入=6000+100300=106300(萬元)
(2)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發成本為( )萬元。
A.29070
B.27359.14
C.29214
D.27224.29
【答案】A
【解析】銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)
(3)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發費用為( )萬元。
A.2546.82
B.2716.50
C.2624.85
D.2568.82
【答案】A
【解析】取得土地使用權支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬元)
【提示】注意題目給出的條件，銷項稅額抵減沖減了土地成本。開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)開發費用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬元)
(4)F 項目土地增值稅清算時，甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.11835.78
B.16371.38
C.15747.16
D.15757.06
【答案】D
【解析】轉讓環節稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)
可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。
增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)
增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%
應繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)
以上僅為部分內容，更多真題答案查看>>2024年稅務師《稅法一》考試真題及答案解析、真題考點查看>>2024年稅務師稅法一真題考點11月2日。
《稅法二》綜合分析題節選
甲企業屬于國家鼓勵的集成電路設計企業，2023 年度取得主營業務收入 12000 萬元、營業外收入 1600 萬元、投資收益-200 萬元，發生的成本、費用、稅金支出合計 9800 萬元，營業外支出 600 萬元，甲企業自行核算的會計利潤總額為 3000 萬元。
2024 年 3 月，經聘請的稅務師事務所審核，發現 2023 年度甲企業核算中存在以下情況：
(1)本年度實際支付工資總額 500 萬元(含殘疾人工資 20 萬元)，實際發生的職工福利費 80 萬元、工會經費10 萬元、職工教育經費 100 萬元(含職工培訓費用 40 萬元)，為企業全體員工支付補充養老保險費 30 萬元。為部分高管支付補充醫療保險費 27 萬元。上述支出均已計入成本費用。
(2)銷售費用中含廣告費 600 萬元，管理費用中含業務招待費 80 萬元，符合企業所得稅法加計扣除規定的研發費用 800 萬元。
(3)營業外支出中含通過符合稅法條件的公益性社會組織支付的公益性捐贈金額 400 萬元、支付非專利技術賠償款 10 萬元。
(4)投資收益包括國債利息收入 100 萬元、依據被投資企業經營利潤采取權益法核算所確認的投資損失 300萬元。
(注：甲企業經稅務機關確認的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業所得稅優惠待遇;企業符合安置殘疾人員的相關條件;取得《工會經費收入專用收據》;2022 年尚未在稅前和除的廣告費 100 萬元)
根據上述資料，回答下列問題：
(1)該企業 2023 年實際發生的職工福利費和職工教育經費，共計應調整應納稅所得額( )萬元。
A.30
B.80
C.25.6
D.65.6
【答案】A
【解析】合理的工資、薪金支出=500(萬元)。職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元)。實際發生額 80 萬元，納稅調增 10 萬元。職工教育經費扣除限額=500×8%=40(萬元)。集成電路設計企業和符合條件的軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除，職工培訓費用 40 萬元可以據實扣除。扣除職工培訓費用后的職工教育經費 60 萬元，超過限額，應調增應納稅所得額=60-40=20(萬元)。合計調增應納稅所得額=20+10=30 萬元。
(2)實際支付的補充養老保險和補充醫療保險，共計應調增應納稅所得額( )萬元。
A.32
B.7
C.2
D.5
【答案】A
【解析】只為高管支付的補充醫療保險費，不得扣除。應調增應納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)。【提示】企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
(3)該企業 2023 年實際發生的廣告費、業務招待費和研究開發費用，共計應調整應納稅所得額( )萬元。
A.-1040
B.-1028
C.-880
D.-868
【答案】B
【解析】廣告費業務宣傳費扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當年發生廣告費業務宣傳費 600 萬元，可以全額扣除，同時調減上年度結轉未扣除廣告費 100 萬元。廣告費業務宣傳費應調減應納稅所得額 100 萬元。業務招待費限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應調增應納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業研發費用加計扣除 120%，應調減應納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計調整應納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。
(4)該企業 2023 年下列業務的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的有( )。
A.安置殘疾人工資支出加計和除 20 萬元
B.非專利技術賠償款 10 萬元稅前可以扣除
C.采取權益法核算確認的投資損失 300 萬元可以扣除
D.國債利息收入 100 萬元屬于免稅收入E.公益性捐贈納稅調增 40 萬元
【答案】ABDE
【解析】捐贈扣除限額=3000×12%=360(萬元)，公益性捐贈支出為 400 萬元，超過限額應納稅調增 40 萬元。
(5)該企業 2023 年企業所得稅應納稅所得額( )萬元。
A.2454
B.2254
C.2314
D.1954
【答案】B
【解析】應納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。
(6)該企業 2023 年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.169.05
B.225.40
C.281.75
D.289.25
【答案】C
【解析】甲企業經稅務機關確認的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業所得稅優惠待遇。2023 年減半征收企業所得稅，應納企業所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。
以上僅為部分內容，更多真題答案點擊查看>>2024年稅務師《稅法二》考試真題及答案解析、真題考點查看>>2024年稅務師《稅法二》真題考點
其他科目稅務師真題已更新，供參考
點擊查看>>2024年稅務師《涉稅服務相關法律》考試真題及答案
點擊查看>>2024年稅務師《財務與會計》考試真題及答案
點擊查看>>2024年稅務師《涉稅服務實務》考試真題及答案
2024年稅務師考試成績查詢時間
參考近幾年稅務師考試成績查詢時間通常在考后30個工作日左右。2024年稅務師考試時間是11月2、3日，因此預測2024年稅務師成績查詢時間在12月。考生可以在文章頂部信息欄 免費預約短信提醒，查分入口開通后，我們會及時提醒大家2024年稅務師查分時間、領證時間等重要信息！點擊查看詳情>>2024年各地稅務師成績查詢時間及入口匯總，內容持續更新。
以下是近幾年稅務師考試成績查詢時間詳情，以供參考：
2023年：2023年12月28日，(考試時間11月18、19日)；
2022年：2023年2月23日，(考試時間11月19、20日，補考12月24日、25日)；
2021年：2022年1月28日，(考試時間11月13、14日)；
2020年：2020年12月15日，(考試時間11月7、8日)。
以上內容是“2024年稅務師考試稅法一二考試真題及答案匯總”相關介紹！我們及時為考生提供2024年稅務師真題及答案解析，考生可點擊下方按鈕免費下載學習。
最新資訊
- 2024年稅務師真題及答案解析（5科目pdf版匯總）2025-09-16
- 免費下載！稅務師考試歷年真題完整版2025-09-10
- 近3年稅務師真題及答案【5科匯總】2025-09-02
- 【免費下載】稅務師財務與會計歷年真題、章節習題、模擬卷2025-08-27
- 2022年-2024年稅務師考試真題及答案解析：財務與會計2025-08-24
- 近3年稅務師考試真題：稅法一+稅法二2025-08-18
- 2023年-2024年稅務師真題及答案解析匯總2025-08-04
- 稅務師歷年真題全匯總，備考沖刺就靠它！2025-07-29
- 免費獲取~歷年稅務師考試真題及答案匯總2025-07-25
- 近5年稅務師真題及答案解析 免費下載2025-07-03
打卡人數
