對答案！2024年稅務師涉稅實務真題回憶版

更新時間：2024-11-05 10:33:55 來源：環球網校

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摘要根據考生回憶，環球網校老師匯總整理了2024年稅務師涉稅實務真題回憶版，幫助考試核對答案，進行估分，預祝大家順利通過考試！

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2024年稅務師涉稅實務真題回憶版

單選題

11.全國數字化的電子發票的試點工作，下列表述錯誤的是()。

A.數字化的電子發票的法律效力與紙質發票相同

B.數字化的電子發票無聯次

C.數字化的電子發票需要發票驗舊日

D.數字化的電子發票無需使用稅控專用設備

【正確答案】C

【答案解析】全面數字化的電子發票(全電發票)不需要發票驗舊。試點納稅人通過實名驗證后，無須使用稅控專用設備即可通過電子發票服務平臺開具發票，無須進行發票驗1操作。

12.房地產企業，增值稅一般納稅人，預售樓盤收到的款項應預繳的增值稅，一般計稅方法，下列正確的是()

A.借：應收稅費-應交增值稅(預交增值稅)

貸：銀行存款

B.借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:銀行存款

C.借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

D.借:應交稅費一預交增值稅

貸:銀行存款

【正確答案】D

【答案解析】“預交增值稅”明細科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費--預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

13.將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途并按規定進行管理的，以下說法符合現行規定的是()

A.作為免稅收入

B.計入當期收入總額

C.作為國家投資項目

D.作為不征稅收入

【正確答案】 D

【答案解析】縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途并按以下規定進行管理的，企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理:

(1)企業能夠提供規定資產專項用途的資產撥付文件

(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資產有專門的資金管理辦法或具體管理要求:

(3)企業對該資產以及以該資產發生的支出單獨進行核算。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

14.企業所得稅收入的確認與增值稅的納稅義務發生時間一致的是()

A.生產銷售工期超過12個月的大型機械設備

B.預收款提供租賃服務

C.委托代銷提供銷售貨物

D.分期收款提供銷售貨物

【正確答案】D

【答案解析】選項A，增值稅納稅義務發生時間:生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天;企業所得稅納稅義務發生時間:納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。選項B，增值稅納稅義務發生時間:納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。企業所得稅納稅義務發生時間:合同約定的承租人應付租金的日期確認。如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。選項C，增值稅納稅義務發生時間:收到代銷單位的代銷清單、收到全部或部分貨款的當天、發出代銷貨物滿180天的當天三者中較早一方。企業所得稅納稅義務發生時間:收到代銷清單時。

15.企業自產的從價計征消費稅的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，計稅依據為()。

A.同類消費品的最高售價

B.同類消費品的平均售價

C.由主管稅務機關規定的售價

D.組成計稅價格

【正確答案】A

【答案解析】納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

16.某企業對新投產項目聘請專家評審，依據專家從稅務機關代開的增值稅普通發票支付評審費1000元，對于個人所得稅下列說法正確的是()

A.按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅,對專家辦理全員全額申報

B.按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅,但不對專家辦理全員全額申報

C.不需要扣繳個人所得稅，對專家全員全額申報

D.不需要扣繳個人所得稅，也不對專家進行全員全額申報