2024年稅務師證考試真題答案-三稅匯總（11月2日、3日）
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稅務師“三稅”是指《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》3個考試科目，2024年稅務師考試已經結束，本文分享2024年稅務師證考試真題答案-三稅匯總，真題內容根據考生回憶整理，僅供參考。
2024年稅務師證考試真題答案-《稅法一》
多項選擇題
1.下列稅收措施中，屬于稅收優惠形式的有()。
A.起征點
B.即征即退
C.免征額
D.稅收附加
E.稅收加成
【答案】ABC
【解析】選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施。
2.2024 年 1～3 月，某企業(小規模納稅人)各月取得不含稅銷售收入依次為 7 萬元、9 萬元和 24 萬元(含當月銷售不動產取得銷售收入 15 萬元)，上述業務的增值稅處理方法中，正確的有( )。
A.納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更
B.如果放棄免稅，可以就放棄免稅的該筆銷售收入開具增值稅專用發票
C.如果按月納稅，銷售不動產應在不動產所在地預繳稅款
D.如果按月納稅，1～3 月全部銷售額均可享受免稅政策
E.如果按季納稅，第一季度全部銷售額不享受免稅政策
【答案】ABCD
【解析】選項 E，該納稅人選擇按季納稅，第一季度銷售額合計 40 萬元，超過季度銷售額 30 萬元的免稅標準，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過 30 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
3.下列可減半征收環境保護稅的有( )。
A.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足 15 晝或累計夜間超標不足15夜
B.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規定污染物排放標準 30%的
C.納稅人排放應稅水污染物濃度值低于國家和地方規定污染物排放標準 50%的
D.規模化養殖場排放應稅污染物
E.污水處理廠排放污水污染物超過國家和地方規定污染物排放標準
【答案】AC
【解析】選項 B，減按 75%征收環境保護稅;選項 D，農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅，規模化養殖場排放應稅污染物，應按規定計算繳納環境保護稅;選項 E，依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅。超過排放標準的，應按規定計算繳納環境保護稅。
4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天
B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天
C.采取預收款方式提供租賃服務，為收到預收款的當天
D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天
【答案】ABCD
【解析】選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
5.下列非稅收入中，屬于礦產資源專項收入的有( )。
A.水氣礦產礦業權占用費
B.國有土地使用權出讓收入
C.能源礦產礦業權出讓收益
D.金屬礦產礦業權占用費E.非金屬礦產礦業權占用費
【答案】ACDE
【解析】礦產資源包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產和水氣礦產。礦產資源專項收入包括礦業權占用費和礦業權出讓收益。選項 B，不屬于礦產資源專項收入。
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2024年稅務師證考試真題答案-《稅法二》
單選題
6.某運輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質量噸數為 8 噸，運輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運輸公司 2023 年應繳納車船稅是( )元。
A.2800
B.2000
C.2400
D.4800
【答案】C
【解析】該運輸公司 2023 年應繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。
7.房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的( )。
A.15%
B.5%
C.3%
D.10%
【答案】D
【解析】房地產開發企業的發包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明材料充分的前提下，可按發票不足金額的一定比例預提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。
8.支柱二在計算全球最低稅的稅基時引入公式化經濟實質排除機制，跨國企業集團按照合格會計準則的財務報表，可體現實質經濟活動的是( )。
A.貨幣資金余額
B.有形資產折余價值
C.無形資產攤余價值
D.長期股權投資價值
【答案】B
【解析】體現實質性經濟活動的指標為有形資產折余價值和人員工資。
9.企業以分期收款方式銷售貨物的，確認企業所得稅收入的時間是( )。
A 銷售合同履行的日期
B 銷售貨物移送的日期
C.銷售貨款實際收取的日期
D.銷售合同約定的收款日期
【答案】D
【解析】企業以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
10.某企業 2022 年應納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額為 320 萬元，該企業的從業人數與資產總額指標均符合小型微利企業所得稅優惠政策。2023 年該企業應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.70
B.80
C.14
D.16
【答案】C
【解析】2023 年該企業應繳納的企業所得稅為(320-40)×25%×20%=14 萬元。
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2024年稅務師證考試真題答案-《涉稅服務實務》
單選題
14.企業所得稅收入的確認與增值稅的納稅義務發生時間一致的是()
A.生產銷售工期超過12個月的大型機械設備
B.預收款提供租賃服務
C.委托代銷提供銷售貨物
D.分期收款提供銷售貨物
【正確答案】D
【答案解析】選項A，增值稅納稅義務發生時間:生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天;企業所得稅納稅義務發生時間:納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。選項B，增值稅納稅義務發生時間:納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。企業所得稅納稅義務發生時間:合同約定的承租人應付租金的日期確認。如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。選項C，增值稅納稅義務發生時間:收到代銷單位的代銷清單、收到全部或部分貨款的當天、發出代銷貨物滿180天的當天三者中較早一方。企業所得稅納稅義務發生時間:收到代銷清單時。
15.企業自產的從價計征消費稅的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，計稅依據為()。
A.同類消費品的最高售價
B.同類消費品的平均售價
C.由主管稅務機關規定的售價
D.組成計稅價格
【正確答案】A
【答案解析】納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
16.某企業對新投產項目聘請專家評審，依據專家從稅務機關代開的增值稅普通發票支付評審費1000元，對于個人所得稅下列說法正確的是()
A.按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅,對專家辦理全員全額申報
B.按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅,但不對專家辦理全員全額申報
C.不需要扣繳個人所得稅，對專家全員全額申報
D.不需要扣繳個人所得稅，也不對專家進行全員全額申報
【正確答案】A
【答案解析】專家取得的評審費收入為勞務報酬所得，支付公司應該對其進行個人所得稅的預扣預繳，同時實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括:①工資、薪金所得;②勞務報酬所得;③稿酬所得;④特許權使用費所得;⑤利息、股息、紅利所得，⑥財產租賃所得，⑦財產轉讓所得，⑧偶然所得。
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2024年稅務師成績查詢時間
稅務師成績通常在考后30個工作日左右公布，2024年稅務師考試時間是為11月2日、3日，因此預測2024年稅務師考試成績查詢時間在12月下旬。
避免錯過時間，考生可以在文章頂部信息欄 免費預約短信提醒服務，預約成功后，屆時會短信通知大家2024年稅務師查分時間等重要信息，請及時預約。點擊查看詳情>>2024年各地稅務師成績查詢時間及入口匯總，內容持續更新。
以下是歷年稅務師考試時間及成績查詢時間，大家可以參考一下：
| 稅務師近5年成績查詢時間 | |||
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 預計2024年12月 | 工作日 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
以上內容是“2024年稅務師證考試真題答案-三稅匯總（11月2日、3日）”相關介紹！我們及時為考生提供2024年稅務師真題及答案解析，考生可點擊下方按鈕免費下載學習。
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