本文為大家分享了2024年稅務師稅法一知識點：第一章稅法基本原理，該章節主要考核客觀題，分值占比在3-5分左右。主要考核的知識點有稅法的原則、稅收法律關系的特點、稅收法律關系的構成、稅收法律關系的產生、變更、消滅等內容。

2024年稅務師稅法一知識點：第一章稅法基本原理

【高頻考點】稅法的原則★★★

1.基本原則：是貫穿稅法全過程的具有普遍指導意義的法律準則。【法理學角度】

4 個基本原則——公法實信【掌握含義、特點、會判定】

(1)稅收法律主義(稅收法定性原則)：指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定。包括三個具體原則：

①課稅要素法定(要素基本內容由法律直接規定)

②課稅要素明確(從立法技術角度)

③依法稽征(稅務機關嚴格依法稽征)

(2)稅收公平主義(“平等性”原則)：稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同。

(3)稅收合作信賴主義(“誠實信用”原則)：征納雙方關系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的。

表現：一方面，納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款;另一方面，沒有充足的依據，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑。

(4)實質課稅原則：依納稅人真實負擔能力決定其稅負，不能僅考核其表面是否符合課稅要件。

意義：防止納稅人避稅與偷稅。

2.適用原則——解決具體問題所必須遵循的準則。【實際運用：如何使用】

6個適用原則：4優于1溯及1特殊【掌握含義及應用】

法律優位原則：效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突時，效力低的稅法即是無效的。

法律不溯及既往原則：新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。

程序優于實體原則：即在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法，以保證國家課稅權的實現。

新法優于舊法原則：同一事項后法優于先法。

特別法優于普通法原則。

【高頻考點】稅收法律關系的特點★

1.概念：調整的是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系。

2.特點(4個)：

①主體的一方只能是國家

②體現國家單方面的意志

③權利義務關系具有不對等性(國家享有較多的權利，納稅人承擔較多的義務)【稅收法律關系的變更不以主體雙方表示一致為要件】

④具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

【高頻考點】稅收法律關系的構成：主體、客體、內容★★

1.雙主體(征納雙方)：

(1)征稅主體：國家是真正的征稅主體，稅務機關通過授權成為法律意義上的征稅主體。

(2)納稅主體：法律、行政法規規定的負有納稅義務的單位和個人，即俗稱的納稅人。

①按身份分為：自然人、法人、非法人單位

②按稅權行使范圍不同分為：居民納稅人、非居民納稅人

2.客體：指主體的權利義務所指向的對象(稅收利益)，包括物和行為兩大類。

3.內容：指雙主體所享有的權利和所承擔的義務。

【高頻考點】稅收法律關系的產生、變更、消滅★★

1.產生：以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志——發生應稅行為

2.變更的原因(5個)——主體、內容、客體發生變化：

①由于納稅人自身的組織狀況發生變化。

②由于納稅人的經營或財產情況發生變化。

③由于稅務機關組織結構或管理方式的變化。

④由于稅法的修訂或調整。

⑤因不可抗力造成的破壞。

3.消滅的原因(5個)——權利義務關系的終止：履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務免除、稅法的廢止、納稅主體的消失。

【高頻考點】稅收立法★

1.概念：是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定(包括修改和廢止)稅收法律規范的活動。

2.依據：《憲法》和《立法法》。

【高頻考點】稅收執法★

1.概念：執法，即法的執行，它是法的運行的一個中間環節。

【高頻考點】稅收司法★

2024年稅務師稅法一考試時間是11月2日上午09:00-11:30。

2024年稅務師考試準考證打印時間是10月28日10:00至11月3日15:00。

以免錯過考試，建議報考人員在文章頂部信息欄申請 免費預約短信提醒，預約成功后，會準時收到2024年稅務師準考證打印時間、考試時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。

稅務師稅法一科目特點

《稅法一》科目的難度在稅務師五門考試中相對較低，但是此科目需要考生記憶的知識點較多、知識點也比較瑣碎，此科目考試側重全面考核、重點突出，需要考生在理解法律條文的基礎上，進行計算。《稅法一》科目近年來主要考查的內容為增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅以及土地增值稅，因此建議各位考生在備考時要側重以上考點。

環球網校稅務師【每日一練】欄目，為考生提供章節練習題、歷年真題、模擬試題等，幫助考生通過做題鞏固知識。

以上內容是“2024年稅務師稅法一知識點：第一章稅法基本原理”相關介紹！我們及時為考生提供2024年稅務師教材大綱解讀、學習計劃、歷年考試真題及答案解析，考生可點擊下方按鈕免費下載學習。