稅務師簡答題真題及答案（涉稅服務實務）
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稅務師考試中僅有涉稅服務實務科目有簡答題題型，需要考生用文字描述。本文為大家分享稅務師涉稅服務實務簡答題考試真題及答案，考生在備考期間要多多練習。
稅務師簡答題真題及答案（涉稅服務實務）
A、B、C企業均為增值稅一般納稅人， 2021年5月發生以下事項：
1、B企業從A企業采購30000元的貨物一批，從A企業取得增值稅專用發票上注明貨物價款50000元，稅額6500元；
2、 A與C未發生經濟業務，A企業向C企業開具一份增值稅專用發票，注明貨物價款5000元，稅額650元。請依次簡要回答下列問題： (上述發票均未申報并且未繳納增值稅稅款)
(1)A企業向B、C企業開具增值稅專用發票分別屬于什么行為？
(2)A企業開具上述增值稅專用發票應如何計算增值稅？
(3)A企業開具上述增值稅專用發票的行為將會受到怎樣的行政處罰？
(4) 若B、C企業收到上述增值稅專用發票已申報抵扣，增值稅應如何處理，將會受到怎樣的行政處罰？
【答案】
(1)A企業向B企業開具的增值稅發票與實際經營業務不相符，屬于虛開增值稅專用發票的行為。A企業與C企業沒有發生直接購銷關系，而向其開具發票，屬于非法代開增值稅專用發票的行為。
(2)對代開、虛開增值稅專用發票的，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應按照其虛開金額補繳增值稅。 A企業開具的上述增值稅專用發票應繳納的增值稅=6500+650=7150(元)
(3)虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發票的,依照虛開發票處罰。 因此A企業會被稅務機關沒收違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
(4)納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額。因此，B、C企業應將已經抵扣的進項稅額進行轉出處理，同時補繳少繳納的增值稅。 B、C企業將依據《稅收征收管理法》的規定按偷稅進行處罰。
稅務師《涉稅服務實務》考試特點
從往年考試情況來看，實務科目和其他科目聯系較緊密，經常會運用其它科目的知識點。實務科目考試分值分布相對集中，但涉及的章節內容很廣泛。
在稅務師考試五個科目里，涉稅服務實務有需要用文字解答的主觀題，且考查方式比較靈活，綜合性和實用性很強，部分考生覺得有點難度，但掌握對的方法，復習時間有保證，考出不錯的成績并不是不可能。
點擊下載>>稅務師《涉稅服務實務》重點章節分值分布
點擊下載>>稅務師《涉稅服務實務》高頻考點匯總
2023年稅務師《涉稅服務實務》考試時間安排
2023年11月19日
14:00—16:30 涉稅服務實務，為避免錯過重要時間，考生可填寫 免費預約短信提醒，我們會及時提醒大家2023年稅務師準考證打印時間、考試時間等重要時間！點擊查看>>2023年全國各地稅務師準考證打印時間及打印入口匯總。
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