2018年稅務師《稅法二》真題及答案解析(考生回憶版)
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單項選擇題
1船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的( )。
A.0.2%
B.0.5%
C.5%
D.2%
[答案] B
[解析]應稅船舶負責人應當自海關填發船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未按期繳清稅款的。自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止。按日加收滯納稅款0.5%的滯納金。
[知識點]船舶噸稅的征收管理(P395)
2.2018年5月公民東小奧將持有的境內，上市公司限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元。假設該限售股原值無法確定。轉讓限售股應繳納個人所得稅()萬元。
A.0
B.2.0
C.4.0
D.3.4
[答案]D
[解析]對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目適用20%的比例稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉讓收入，減除限售股原值和合理稅費后的余額為應納稅所得額。如果納稅人未能提供完整。真實的限售膠原值先證。不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%校定限售股原值及合理稅費。東小奧轉讓限售股應繳納個人所得稅-20x (1-15%) x 20%-3.40萬元)。
[知識點]個人轉讓上市公司限售股所得征稅個人所得稅的計算(P246)
3.單位和個人發生下列行為應繳納契稅的是( )。
A.轉讓土地使用權
B.轉讓不動產所有權
C.承受不動產所有權
D.贈與不動產所有權
[答案] C
[解析]契稅的納稅人是房屋，土地權屬的承受方。房屋、土地權屬的轉讓方無需繳納契稅。
[知識點]契稅的納稅人(P371)
4.計算企業應納稅所得額時。下列支出可在發生當期直接扣除的是( ).
A.長期股權投資的支出
B.購買生產用原材料的支出
C.企業發生的合理的勞動保護支出
D.購買生產用無形資產的支出
[答案] C
[解析]選項A:企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除:選項BD:購買資產的支出形成企業相應資產的計稅基礎，不能在發生當期直接扣除。
[知識點]企業所得稅投資資產的稅務處理(P37)。企業所得稅扣除項目及其標準(P21)
試題持續更新中...
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