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多選題

1、對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有(　)。

A、劃出方企業確認所得，劃入方企業不確認所得

B、劃出方企業不確認所得，劃入方企業確認所得

C、劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面凈值確定

D、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除

E、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其公允價值計算折舊扣除

2、下列關于資產所得稅處理的說法中，正確的有(　)。

A、固定資產的大修理支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予稅前扣除

B、企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C、自創商譽不得計算攤銷費用扣除

D、企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本不得扣除

E、被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確定

3、企業與其關聯方簽署成本分攤協議，發生規定情形會導致其自行分攤的成本不得稅前扣除，這些情形包括(　)。

A、不符合獨立交易原則B、自簽署成本分攤協議之日起經營期限為30年

C、不具有合理商業目的和經濟實質

D、未按有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料

E、沒有遵循成本與收益配比原則

4、下列選項中，保險公司繳納的保險保障基金準予據實稅前扣除的有(　)。

A、非投資型財產保險業務，不超過保費收入的0.08%的部分

B、投資型財產保險業務，有保證收益的，不超過業務收入的0.08%的部分

C、有保證收益的人壽保險業務，不超過業務收入的0.15%的部分

D、短期健康保險業務，不超過保費收入的0.8%的部分

E、長期健康保險業務，不超過保費收入的0.15%的部分

5、下列選項中，屬于認定非居民企業間接轉讓中國應稅財產具有合理商業目的的條件有(　)。

A、股權轉讓方直接或間接擁有股權受讓方80%以上的股權

B、股權受讓方直接或間接擁有股權轉讓方80%以上的股權

C、境外企業股權75%以上價值直接或間接來自于中國應稅財產

D、本次間接轉讓交易后可能再次發生的間接轉讓交易相比在未發生本次間接轉讓交易情況下的相同或類似間接轉讓交易，其中國所得稅負擔不會減少

E、股權受讓方全部以本企業或與其具有控股關系的企業的股權(不含上市企業股權)支付股權交易對價

答案見第二頁

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多選題答案

1、【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A、B，劃出方企業和劃入方企業均不確認所得;選項E，劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

2、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。

3、【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B應是自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年。

4、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，非投資型財產保險業務，不超過保費收入0.8%的部分準予據實稅前扣除。

5、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C屬于認定非居民企業間接轉讓中國應稅財產不具有合理商業目的的條件。

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