1、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定,應代為編制(　)，報送主管財稅機關。

A.資產負債表、損益表、現金流量表

B.資產負債表、應稅所得表、損益表

C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表

D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表

【答案】D

【解析】選項D是正確的。

2、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　)。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

【答案】C

【解析】提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應建立復式賬，所以選項C錯誤。

3、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是(　)。

A.注冊稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.注冊稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.注冊稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.注冊稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】A

【解析】選項B，注冊稅務師可根據實際情況自行增減或合并某些會計科目;選項C，注冊稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作;選項D，注冊稅務師不得代理登記銀行存款日記賬，應由被代理單位出納人員登記。

4、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為(　)

A.借：生產成本　9 000

稅后列支費用　3 000

貸：應付工資　12 000

B.借：應付工資　100

貸：應交稅金——代扣個人所得稅　100

C.借：留存利潤　3 000

貸：稅后列支費用　3 000

D.借：生產成本　12 000

貸：應付工資 12 000

E.借：應付工資　100

貸：稅后列支費用　100

【答案】ABC

5、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經營性支出

E.由于自然災害造成損失的賠償部分

【答案】ABCE

【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產經營無關的其他支出;(9)國家稅務總局規定不準扣除的其他支出。

6.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括(　)。(2012年)

A.營業稅

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】B

【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產開發的納稅人，房地產開發企業按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的稅金”扣除。

7.下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是(　)。(2011年)

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】C

【解析】電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

8.城鎮土地使用稅的納稅人以(　)的土地面積作為計稅依據。(2011年)

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【答案】A

【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積作為計稅依據。

9.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務處理是(　)。(2009年)

A.不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅

C.不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅

D.不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅

【答案】C

【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算征收土地增值稅和企業所得稅。營業稅免征。

10.下列關于印花稅征收的表述，正確的是(　)。

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人

【答案】D

【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務關系的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

11.關于印花稅的說法，正確的是(　)。(2010年)

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質合同，故無須繳納印花稅

D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據

【答案】D