1、下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定正確的是(　)。

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

2、以下項目中屬于是企業所得稅納稅人的是( )。

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.居民個人

3、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是( )。

A.居民企業適用稅率為25%

B.國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征稅

C.符合條件的小型微利企業適用稅率為20%

D.未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為15%

4、下列關于房地產開發企業的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是( )。

A.企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，直接在稅前扣除

B.企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，一律由集團企業或借款企業在稅前扣除

C.企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，可按企業會計準則的規定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除

D.企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方不能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業間合理的分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息準予在稅前扣除

5、某國家重點扶持的高新技術企業，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011 年度盈利125萬元，根據企業所得稅法的規定，企業2011年應納企業所得稅稅額為(　)萬元。

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

6、下列關于合伙企業的說法不正確的是( )。

A.合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人

B.合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅

D.合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先稅后分”的原則

7、以下關于企業政策性搬遷的有關企業所得稅的說法錯誤的是( )。

A.企業從規劃搬遷當年起的6年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業所得稅當年應納稅所得額

B.企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產，可以在按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除

C.企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅

D.主管稅務機關應對企業取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理

8、下列關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，不正確的是()。

A.企業重組業務中，受讓企業支付的對價必須以股權為支付形式

B.稅法上企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等

C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

D.企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定

9、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是( )。

A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現

D.權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現

10、下列選項中不屬于外國企業常駐代表機構經費支出的是( )。

A.在中國境外支付給工作人員的工資薪金

B.固定資產的采購費

C.設備租賃費

D.以貨幣形式用于我國境內的公益性質的捐贈

11、某商貿企業2011年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

A.850

B.842

C.844

D.902

12、某軟件生產企業為居民企業，2011年實際發生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2011年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(　)萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

13、企業發生的下列各項支出中，屬于收益性支出的是( )。

A.購入固定資產的運雜費

B.購入固定資產的改良支出

C.固定資產日常修理費

D.自建固定資產交付使用前的利息支出

14、下列關于資產的攤銷處理中，不正確的做法是(　)。

A.生產性生物資產的支出，準予按成本扣除

B.無形資產的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.在企業整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除

15、2011年度，某企業財務資料顯示，2011年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，取得收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、營業稅金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬通過相關部門捐贈給舟曲災區恢復重建)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

16、下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述正確的是( )。

A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

B.非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的10%計算限額

C.企業計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，在發生當期直接扣除

D.企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除

17、以下關于非居民企業所得稅核定征收辦法表述錯誤的是( )。

A.非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅

B.采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅

C.對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業

D.稅務機關發現非居民企業采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，有權予以調整

18、某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，由于自有資金不足于2011年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2011年4月1日該廠房開始建設，2012年5月1日房屋交付使用，則2011年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是(　)萬元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

19、某企業2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　)萬元。

A.50

B.60

C.70

D.80

20、下列選項中不是企業所得稅的特點的是( )

A.以純所得為征稅對象

B.計稅依據是計算得出的

C.納稅人和實際負擔人一致

D.納稅人和實際負擔人不一致