2018年度稅務師考試《稅法一》大綱第二章增值稅
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第二章增值稅
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類型
(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理
(三)掌握增值稅的計稅方法
(四)了解增值稅的計稅方法
(五)了解增值稅的特點
(六)了解我國增值稅制度的建立與發展
二、納稅義務人與扣繳義務人
(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定
(二)掌握增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規模納稅人的標準及管理
(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理
(五)熟悉一般納稅人輔導期管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定及具體范圍
(二)掌握視同銷售行為的征稅規定
(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規定
(四)熟悉征稅范圍的具體規定
(五)熟悉不征增值稅的項目
四、稅率
(一)了解增值稅整體稅負的涵義
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍
(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍
(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍
(六)掌握增值稅的征收率
五、稅收優惠
(一)掌握法定免稅項目
(二)了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策
(三)了解“營改增”相關增值稅優惠
(四)掌握起征點的政策規定
(五)掌握小微企業增值稅優惠政策
六、一般計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規定
(二)掌握進項稅額的具體規定
(三)掌握應納稅額計算的相關規定
(四)掌握“營改增”特定行業增值稅的處理
七、簡易計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握含稅銷售額的換算
(二)掌握營改增后簡易方法的計算
(三)掌握營改增試點小規模納稅人繳納增值稅的有關規定
八、進口貨物及勞務應納稅額的計算
熟悉進口貨物應納稅額的計算
九、出口貨物及勞務應納稅額的計算
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產
(二)了解增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)了解出口增值稅免稅政策
(七)了解出口增值稅征稅政策
十、特定企業的增值稅政策
了解特定企業(或交易行為)的增值稅政策
十一、申報與繳納
(一)掌握納稅義務發生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十二、增值稅專用發票的使用和管理
(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、領購開具
(二)掌握專用發票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具
(三)了解專用發票繳銷
(四)了解稅務機關代開專用發票
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