2015水利水電工程師考試基礎知識——工程經濟第四節7
更新時間：2015-07-14 17:34:39
來源：環球網校
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摘要 七、 基礎財務報表 進行財務評價的基本報表主要有以下幾種： (一)現金流量表 現金流量表是反映項目計算期內各年現金收支的報表，用以計算各項靜態和動態指標，進行項目的財務盈利能力分析。按投資
七、 基礎財務報表
進行財務評價的基本報表主要有以下幾種：
(一)現金流量表
現金流量表是反映項目計算期內各年現金收支的報表，用以計算各項靜態和動態指標，進行項目的財務盈利能力分析。按投資計算的基礎不同，現金流量表可分為考察項目全部投資的現金流量表(全部投資)和考察項目自有資金盈利能力的現金流量表(自有資金)。
1.全投資現金流量表的構成
2.自有資金現金流量表的構成
按照國家財政部門規定，利息支出列入成本費用，為了便于投資分析，將其單獨列出。折舊是對固定資產投資的回收，因為已經將固定資產投資當成支出，所以不能再把折舊作為支出，否則就會重復計算費用;另一方面企業通過折舊，將固定資產價值轉移到產品中的部分通過產品銷售將其補償基金儲存起來，到折舊期滿收回投資，可見折舊實際上是保留在系統內部。同理，攤銷費也不能作為現金流出。銷售稅金及附加的計算，應注意凡需要從銷售收入中支付的稅金均應列入，不需要從銷售收入中支付的稅金均不列入。
(二)損益表
損益表反映項目計算期內各年利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標。
(三)資金來源與運用表
該表反映項目計算期內各年的資金盈余或短缺情況。
(四)資產負債表
該表反映項目計算期內各年年末資產、負債和所有者權益的增減變化及對應關系，用以考察項目的資產、負債、所有者權益的結構是否合理，進行清償能力分析。
除此之外，還有一些其他財務報表，如財務外匯平衡表等。
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