2015水利水電工程師考試基礎知識——工程經濟第一節1
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第一節 現金流量構成與資金等值計算
一、 現金流量的構成
一個項目建設經歷若干個不同的階段，如生產性建設項目一般要經歷投資期、投產期、達產期、穩產期、減產期、回收處理期等幾個階段。整個過程稱之為項目壽命期，在進行項目評價時，也稱為項目計算期。投資方案在整個計算期內各個時間點上有貨幣的收入和支出，其中貨幣收入稱現金流入，記為“+”;貨幣支出稱現金流出，記為“-”。現金流入和現金流出統稱為現金流量。現金流入與現金流出之差稱為凈現金流量，即
凈現金流量=現金流入-現金流出
現金流量有三個要素：流向、大小、時間。現金流量可以用表格或圖形表示。在工程經濟分析中經常用圖形表示現金流量。用于表示現金流量圖的圖形稱為現金流量圖。
在現金流量圖中，橫軸是時間標度，每一格代表一個時間單位(如年、季、月等)，即一期。0點為計算期的起始時刻，也稱為零期。橫軸上任意一時點t表示第t期期末，同時也是第t+1期的期初。各時間點上箭頭向上表示現金流入，向下表示現金流出，其箭線的長短與現金流入和現金流出的大小成比例，箭頭處一般要標注出現金流量的數值。
在工程經濟分析中，對投資與收益發生的時間點有兩種處理方法。一種是年初投資年末收益法，即將投資計入發生年的年初，收益計入發生年的年末;一種是年(期)末習慣法，即將投資和收益均計入發生年的年(期)末。兩種處理方法的計算結果稍有差別，但一般不會引起本質的變化。當實際問題的現金流量的時點未說明是期末還是期初時，一般可將投資畫在期初，經營費用和銷售收入畫在期末。
現金流量的基本要素：
(一)投資
狹義投資是指為了實現預定的生產、經營目標所投放的資金。這里討論的是狹義的投資。
投資主要由固定資產投資和流動資產投資兩部分組成。有的項目需要購買工業產權、專利等，還有無形資產投資。
固定資產投資是指用于建設或購置固定資產所投入的資金。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。固定資產投資由建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、工程建設其他費用和預備費等構成。流動資產投資是指在投產前預先墊付、在投產后生產經營過程中周轉使用的資金。流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資金，由現金及各種存款、存貨、應收及預付款項短期投資等組成。
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