資金使用計劃的編制

　　投資控制的目的是為了確保投資目標的實現。因此，監理工程師必須編制資金使用計劃，合理地確定投資控制目標值。如果沒有明確的投資控制目標，就無法進行項目投資實際支出值與目標值的比較，不能進行比較也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就會使控制措施缺乏針對性。

　　(一)投資目標的分解

　　編制資金使用計劃過程中最重要的步驟，就是項目投資目標的分解。根據投資控制目標和要求的不同，投資目標的分解可以分為按投資構成、按子項目、按時間分解三種類型。

　　1按投資構成分解的資金使用計劃

　　工程項目的投資主要分為建筑安裝工程投資、設備工器具購置投資及工程建設其他投資。由于建筑工程和安裝工程在性質上存在著較大差異，投資的計算方法和標準也不盡相同。因此，在實際操作中往往將建筑工程投資和安裝工程投資分解開來。這樣，工程項目投資的總目標就可以按P145圖7-2分解。圖7-2中的建筑工程投資、安裝工程投資、工器具購置投資可以進一步分解。

　　按投資的構成來分解的方法比較適合于有大量經驗數據的工程項目。

　　2按子項目分解的資金使用計劃

　　大中型的工程項目通常是由若干單項工程構成的，而每個單項工程包括了多個單位工程，每個單位工程又是由若干個分部分項工程構成的，因此，首先要把項目總投資分解到單項工程和單位工程中，如P146圖7-3所示。

　　一般來說，由于概算和預算大都是按照單項工程和單位工程來編制的，所以將項目總投資分解到各單項工程和單位工程是比較容易的。需要注意的是，按照這種方法分解項目總投資，不能只是分解建筑工程投資、安裝工程投資和設備工器具購置投資，還應該分解項目的其他投資。但項目其他投資所包含的內容既與具體單項工程或單位工程直接有關，也與整個項目建設有關，因此必須采取適當的方法將項目其他投資合理地分解到各個單項工程和單位工程中。最常用的也是最簡單的方法就是按照單項工程的建筑安裝工程投資和設備工器具購置投資之和的比例分攤。但其結果可能與實際支出的投資相差甚遠。因此實踐中一般應對工程項目的其他投資的具體內容進行分析，將其中確實與各單項工程和單位工程有關的投資分離出來，按照一定比例分解到相應的工程內容上。其他與整個項目有關的投資則不分解到各單項工程和單位工程上。轉自環球網校edu24ol.com

　　另外，對各單位工程的建筑安裝工程投資還需要進一步分解，在施工階段一般可分解到分部分項工程。

　　3按時間進度分解的資金使用計劃

　　為了編制項目資金使用計劃，并據此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項目總投資按其使用時間進行分解。

　　編制按時間進度的資金使用計劃，通常可利用控制項目進度的網絡圖進一步擴充而得。即在建立網絡圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的投資支出預算。

　　在編制網絡計劃時應在充分考慮進度控制對項目劃分要求的同時，還要考慮確定投資支出預算對項目劃分的要求，做到二者兼顧。

　　以上3種編制資金使用計劃的方法并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方法結合起來使用，從而達到揚長避短的效果。

　　(二)資金使用計劃的形式

　　1按子項目分解得到的資金使用計劃表

　　在完成工程項目投資目標分解之后，接下來就要具體的分配投資，編制工程分項的投資支出計劃，從而得到詳細的資金使用計劃表。其內容一般包括：(1)工程分項編碼;(2)工程內容;(3)計量單位;(4)工程數量;(5)計劃綜合單價;(6)本分項總計。

　　在編制投資支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預備費，也要在主要的工程分項中安排適當的不可預見費，避免在具體編制資金使用計劃時，可能發現個別單位工程或工程量表中某項內容的工程量計算有較大出入，使原來的投資預算失實，并在項目實施過程中對其盡可能地采取一些措施。轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　2時間——投資累計曲線

　　通過對項目投資目標按時間進行分解，在網絡計劃基礎上，可獲得項目進度計劃的橫道圖。并在此基礎上編制資金使用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標網絡圖上表示，見書P147圖7-4;另一種是利用時間——投資曲線(S形曲線)表示，見書P148圖7-5。

　　時間——投資累計曲線的繪制步驟如下：

　　(1)確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖;

　　(2)根據每單位時間內完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間(月或旬)的投資，在時標網絡圖上按時間編制投資支出計劃，見書P147圖7-4;

　　(3)計算規定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：

　　式中，Qt ——某時間t計劃累計完成投資額;qn——單位時間n的計劃完成投資額;t——某規定計劃時刻。

　　(4)按各規定時間的Qt值，繪制S形曲線，見書P148圖7-5。

　　每一條S形曲線都對應某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(投資計劃值曲線)必然包絡在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內。建設單位可根據編制的投資支出預算來合理安排資金，同時建設單位也可以根據籌措的建設資金來調整S形曲線，即通過調整非關鍵路線上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍內。

　　一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節約建設單位的建設資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，監理工程師必須合理地確定投資支出計劃，達到既節約投資支出，又能控制項目工期的目的。

　　3綜合分解資金使用計劃表

　　將投資目標的不同分解方法相結合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計劃表。綜合分解資金使用計劃表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的投資構成是否合理，有無缺陷或重復計算;另一方面也可以檢查各項具體的投資支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結果是否正確。

查看更多內容>>   監理工程師考試頻道     監理工程師考試論壇　　監理工程師課程免費試聽

·2010年監理工程師考試網上輔導招生簡章推出
·04、05、06、07、08年監理工程師考試試卷及答案匯總
·2009年監理工程師執業資格考試大綱
·網校09年監理工程師考試網上輔導通過率高達89.5%