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2021年3月《基金法律法規》考試真題答案涉及考點回顧

基金從業資格《基金法律法規》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項選擇題：以下選項中，不符合基金管理公司組織結構相互制約原則的是()。

A.公司綜合管理部對廣告供應商白名單進行審查

B.公司合規部對電子商務業務的創新模式進行合規審查

C.公司風險管理部對擬發行的采用攤余成本法估值的基金進行風險評估

D.公司財務部未作審核，直接接受基金會計提供的基金管理費收入數據入賬

答案：D

解析：相互制約原則指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。基金管理人內部的一項業務，如果經過兩個以上的相互制約環節對其進行監督和核查，其發生錯弊現象的概率就很低。就具體的內部控制措施來說，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關系。從橫向關系來講，完成某個環節的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督、相互制約、相互證明；從縱向關系來講，完成某個工作需經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。只有經過橫向關系和縱向關系的核查和制約，才能使發生的錯弊減少到較低程度，或者即使發生問題，也易盡早發現，便于及時糾正。

真題考點講解：基金管理人的內部控制

基金管理人有效的內部控制是保護投資者利益、確保基金管理人規范運作、防范與規避風險和基金運作安全的重要保障。自20世紀90年代我國證券投資基金產業興起以來，中國證監會日益重視基金管理人的內部控制機制建設，證券市場投資者也逐步認識到基金管理人內部控制的重要性。本章分四節介紹了基金管理人內部控制的目標與原則、內部控制機制、內部控制制度和內部控制的主要內容。

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