2021年基金從業資格《證券投資基金》知識點：可轉換債券的基本要素
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知識點：可轉換債券的基本要素
可轉換債券的基本要素包括標的股票、票面利率、轉換期限、轉換價格、轉換比例、贖回條款、回售條款等。
1.標的股票
標的股票一般是發行公司自己的普通股股票。
2.票面利率
可轉換債券的票面利率是指可轉換債券作為債券的票面年利率，它一般低于相同條件的普通債券的票面利率，因為可轉換債券持有者有特殊的選擇權。可轉換債券應半年或1年付息1次，到期后5個工作日內應償還未轉股債券的本金及最后一期利息。
3.轉換期限
轉換期限是指可轉換債券可轉換成股票的起始日至結束目的期間。我國《上市公司證券發行管理辦法》規定，可轉換債券的期限最短為1年，最長為6年，自發行結束之日起6個月后才能轉換為公司股票。
4.轉換價格
轉換價格是指可轉換債券轉換成每股股票所支付的價格。用公式表示為：
可轉換債券的轉換價格一般高于其發行時的股票市價。
5.轉換比例
轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數。用公式表示為：
例如，某可轉換債券面值為500元，規定其轉換價格為25元，則轉換比例為20，即面值500元的可轉換債券按25元/股的轉換價格可以轉換為20股普通股票。
6.贖回條款
贖回條款是指發行企業有權在約定的條件觸發時按照事先約定的價格贖回所發行的可轉債的規定。一般在公司股票價格升至超過轉換價格一定倍數時，公司為避免股本被過度稀釋，以及支付可轉換債券持有者過多的盈利而行使贖回權利。
7.回售條款
回售條款是指可轉債持有者有權在約定的條件觸發時按照事先約定的價格將可轉債賣給發行企業的規定。一般在股票價格下跌超過轉換價格一定幅度時生效。
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