2019年基金從業資格《私募股權投資基金》考點盡職調查
更新時間：2019-04-09 15:11:53
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2019年基金從業資格《私募股權投資基金》考點盡職調查”的新聞，為考生發布基金從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習。請持續關注環球網校基金從業資格考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：
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重點突破一：盡職調查
盡職調查的主要內容包括業務、財務與法律三部分。主要目的是盡可能全面地獲取目標公司的真實信息;發現潛在的投資風險并評估其對投資項目的影響。作用：價值發現、風險發現、投資決策輔助。
1.業務盡職調查：整個盡職調查工作的核心。主要包括企業基本情況、管理團隊、產品、服務、市場、發展戰略、投資運用、風險分析等。
2.財務盡職調查：重點關注目標公司的歷史財務業績情況，并對企業未來財務狀況進行合理預測。
(1)會計政策與會計估計
①會計政策選擇;②會計政策或估計變更影響。
(2)財務報告及相關財務資料(資產負債表、利潤表、現金流量表、相關財務資料的內容)
(3)財務比率分析：盈利能力分析、償債能力分析、運營能力分析、綜合評價。
(4)納稅分析：分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經營業績、財務狀況的影響。
3.法律盡職調查：幫助股權投資基金全面評估企業資產和業務的合法性以及潛在的法律風險。
內容：
①確認目標公司的合法成立和有效存續。
②從合規角度核查目標公司所提供文件資料的真實性、準確性和完整性。
③充分地了解目標公司的組織結構、資產和業務的產權狀況和法律狀態，確認企業產權、業務資質以及其控股結構合法合規。
④發現和分析目標公司現存的法律問題和風險并提出解決方案。
⑤出具法律意見并將之作為準備交易文件的重要依據。
(3)法律盡職調查關注的重點問題：歷史沿革問題、主要股東情況、高級管理人員、重大合同、訴訟及仲裁、稅收及政府優惠政策等。
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