2015年自考企業會計學復習資料:資金運動及其兩種狀態
更新時間：2014-10-30 10:19:37
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資金運動及其兩種狀態
資金運動是資金由一種形態向另一種形態的轉化。包括資金變化、資金循環、資金周轉，亦即資金籌集、使用、耗費、回收和分配的循環與周轉，資金運動的起點是資金來源，資金運動的終點是資金運用。
資金運動存在兩種狀態：相對靜止狀態和顯著變動狀態。
資金運動的相對靜止是企業總體在一定時點的資金運用和資金來源狀況，企業在一定時點其資金運動的終點即資金運用總是表現為銀行存款、固定資產等資產方面，因而資產帳戶余額在一定時點總表現在借方。同理資金運動的起點即資金來源總表現為短期借款、實收資本等負債和所有者權益方面，因而負債和所有者權益帳戶余額在一定時點總表現在貸方。資金來源與資金運用所處的方位則可能相互轉化，即資金運動的終點即資金運用如銀行存款，當發生一筆經濟業務時如用銀行存款歸還借款，到銀行存款成了資金來源貸方，短期借款成了資金運用借方，資金運動的顯著變動狀態是經濟業務引起資金形態質的變化。
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