2014年自考財務管理學復習資料-14

更新時間：2013-10-25 14:56:39 來源：|0

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摘要 2014年自考財務管理學復習資料

　　56. 企業發行債券的基本程序如下：P101-102

　　1 )作出發行債券的決議;

　　2 )提出發行債券的申請;

　　3 )公告企業債券募集辦法，委托證券經營機構承銷;

　　4 )發售債券，收繳債券款;

　　5 )按期還本付息。定期償還包括期滿償還和分期償還。

　　57. 債券發行價格的高低，取決于以下四項因素：P103

　　1 )債券票面價值，即債券面值;

　　2 )債券利率;

　　3 )市場利率：

　　4 )債券到期日。

　　58. 債券售價：P103-104

　　1 )市場利率與債券利率一致，等價發行;

　　2 )市場利率高與債券利率，折價發行;

　　3 )市場利率地與債券利率，溢價發行。

　　59. 企業發行債券的累計總面額不得大于該企業的自由資產凈值。企業債券的票面利率不得高于同期居民儲蓄定期存款利率的40%.(單選)P105

　　60. 發行企業債券是企業籌集借入資金的重要方式。優點是：(1 )它與發行股票籌資相比，發行費用和占用費用較低;(2 )支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財務杠桿作用;(3 )不會象增發新股那樣要分散股東的控制權。此外，在西方企業可以隨時收回自己的債券，通過債券能調節企業的資金結構。要承擔按期還本付息的義務，風險較大;籌資數額有一定限度，負債比率過高對企業也不很有利。

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