2013年自考財務(wù)管理學(xué)筆記（13）

更新時間：2013-10-11 15:02:35 來源：|0

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摘要 2013年自考財務(wù)管理學(xué)筆記

　　第八章外幣業(yè)務(wù)管理概述

　　外幣業(yè)務(wù)是涉及到外幣款項收付、往來結(jié)算和外幣折算的有關(guān)業(yè)務(wù)。首先要掌握外幣業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識和政策規(guī)定。外幣有動態(tài)和靜態(tài)兩種含義，通常指靜態(tài)含義。外匯匯率是指一個國家的貨幣兌換成另一個國家貨幣的比率，也稱匯價或外匯行價。匯率標(biāo)價有直接標(biāo)價法和間接標(biāo)價法兩種，兩種標(biāo)價法得出的匯率互為倒數(shù)，我國人民幣匯率采用采用直接標(biāo)價法。匯率有多種分類方法：包括按匯率的制訂方法、按銀行買賣外匯的角度、按外匯的支付方式和按外匯的交割期限進(jìn)行分類。具體來說：可分為基本匯率和套算匯率;買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率;電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率;即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。我國現(xiàn)行外匯體制下的外匯匯率分為：銀行間外匯交易匯率，人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價，各外匯指定銀行與客戶買賣外匯的掛牌價和三資企業(yè)之間的外匯調(diào)劑價格。我國現(xiàn)行外匯管理辦法主要包括：實行外匯收入結(jié)匯制;實行銀行售匯制等。

　　企業(yè)可以通過接受外商直接投資、發(fā)行國際債券、發(fā)行B種股票、境外上市發(fā)行股票、利用國際信貸、利用境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯貸款等方式籌集外匯資金。應(yīng)理解每種籌資方式的籌資特點、條件要求和操作程序。企業(yè)外匯收支計劃是進(jìn)行外匯管理的依據(jù)和實現(xiàn)外匯收支平衡的手段。企業(yè)外匯收支計劃是以收支平衡表的形式集中反映企業(yè)在未來一定時期有關(guān)外匯收支指標(biāo)。企業(yè)外匯收支平衡是指涉外企業(yè)外匯收入能夠抵補其外匯支出，并略有節(jié)余。企業(yè)實現(xiàn)外匯收支平衡的手段包括：擴(kuò)大出口，提高產(chǎn)品競爭能力，增加外匯收入等。

　　企業(yè)的外匯風(fēng)險包括交易風(fēng)險、會計折算風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。其中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是最重要的。應(yīng)該掌握外匯匯率影響因素分析、外匯匯率預(yù)測、外匯風(fēng)險防范和匯兌損益的處理。把握一國的國際收支狀況，通貨膨脹程度、利率變動、政府干預(yù)是如何影響外匯匯率的。還應(yīng)掌握外匯匯率預(yù)測方法。理解即期外匯買賣遠(yuǎn)期外匯買賣等防范外匯風(fēng)險的主要方法。還應(yīng)了解匯兌損益的確認(rèn)、計算和財務(wù)處理。

　　1. 外幣業(yè)務(wù)具休包括：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外匯借款、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)、外匯投資、發(fā)行外幣股票、債券等有價證、外匯買賣等。

　　2. 直接標(biāo)價法：應(yīng)付本國的貨幣增多，稱為外匯匯率上升，反映本國貨幣的幣值下跌;反之本國貨幣幣值上升。我國采用這種方法(100美元為866.02元人民幣)。

　　3. 外匯匯率的分類：(一)按匯率的制訂方法不同，分為基本匯率和套算匯率。(二)按銀行買賣外匯的價格，分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。(三)按外匯的去付方式，分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率(四)按外匯的交割期限，分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率

　　4. 套算匯率是以基本匯率為依據(jù)，套算的其他貨幣的匯率;電臺、電視與報刊報導(dǎo)匯率消息時常用中間匯率;電匯匯率為基礎(chǔ)匯率;外匯銀行一般只公布即期匯率

　　5. 我國現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容：1)實行外匯收入結(jié)匯制2)實行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯3)建立銀行間外匯市場，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率4)核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例5)嚴(yán)格外債管理，建立償債基金。

　　6. 企業(yè)的外匯風(fēng)險包括：交易風(fēng)險、會計折算風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

　　7. 影響匯率變動的因素有：1)國際收支狀況2)通貨膨脹程度3)利率水平4)政府干預(yù)力度

　　8. 通貨膨脹率越高，其貨幣匯率下跌越劇烈，反之，匯率將會上升。

　　9. 即期外匯買賣是指買賣外匯的雙方按當(dāng)天外匯市場子的即期匯率成交，并在成交后第二個工作日進(jìn)行交割的外匯交易。

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