2013年自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)筆記(26)


四、現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)
(一)現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)的依據(jù)
現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?,F(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)原理是“現(xiàn)金流入量一現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”,其設(shè)計(jì)意義在于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力,分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金流量的因素,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。
(二)現(xiàn)金流量表的格式與提供的數(shù)據(jù)資料
現(xiàn)金流量表由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三個(gè)基本部分和補(bǔ)充資料四項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成,這四項(xiàng)內(nèi)容采用報(bào)告式排列,每一部分現(xiàn)金凈流量都(湖北自考網(wǎng))“現(xiàn)金流入量―現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量”設(shè)計(jì)的,現(xiàn)金凈流量之和即為企業(yè)總的現(xiàn)金流量,匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額?,F(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的補(bǔ)充說(shuō)明,反映和揭示企業(yè)的理財(cái)過(guò)程。企業(yè)至少應(yīng)一年編報(bào)一次。
五、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)和設(shè)計(jì)原則(識(shí)記)
(一)對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的特點(diǎn)
與對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表相比,對(duì)內(nèi)報(bào)表沒(méi)有統(tǒng)一性。
1.報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對(duì)性。而內(nèi)部報(bào)表是為了滿足本單位管理部門或管理人員的特定管理要求設(shè)計(jì)的,其內(nèi)容具有較強(qiáng)的針對(duì)性。
2.報(bào)表指標(biāo)的多樣性。而對(duì)內(nèi)報(bào)表是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的,采用的指標(biāo)不僅有價(jià)值指標(biāo),還應(yīng)有實(shí)物指標(biāo);不僅有絕對(duì)指標(biāo),還應(yīng)有相對(duì)指標(biāo);不僅有定量指標(biāo),還應(yīng)有定性指標(biāo)。
3.編報(bào)期限的靈活性。具有一定的靈活性,既可按年、季、月定期編報(bào),也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理的需要不定期編報(bào)。
4.報(bào)表種類的不固定性。不同時(shí)期因管理需要不同,報(bào)表的種類也有所不同。
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