2013年自考會計制度設計筆記（6）
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六、企業集團會計組織機構的設計(識記特點)
企業集團是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機構組成的企業聯合組織。以母公司為核心。特點：規模大型化，經營多樣化。設計時要考慮資本國際化的特點。
(一)與大中型企業會計組織機構設計的相同點。會計與財務分設或合并設置，并且在其內部設置相應的機構和崗位。
(二)與大中型企業設計的不同點。企業集團的財務會計職責范圍更大、分工更細，需在子公司或分支機構設財會部門。可在總部設置一個財會總部，負責與總部經營管理相關的會計管理事務，任務是信息處理，信息反饋，績效評價，各相對獨立單位也設立財會部，承擔成本管理、資金管理等責任，各單位財務部門具體負責本單位的財會業務。
(三)企業集團會計機構運作要求。各會計機構的運作要統一。
七、內部銀行會計崗位職責的設計(領會)
內部銀行模擬銀行的運作機制，發行內部貨幣作為內部經濟業務的媒介，通過吸收存款、發放貸款來融通資金，同時同部集中核算可為企業考核各部門經濟責任、實行內部資金控制和進行內部管理提供條件。
(一)結算存款崗位職責設計
1.負責建立存款賬戶，為每一獨立核算的責任部門設立內部核算賬戶，編制賬號，辦理存款，定期計算利息，同時辦理印鑒登記業務，以便辦理結算業務時查對。其中印鑒包括財務專用章和負責人印章，如有遺失，應及時辦理更換手續。
2.辦理企業內部一切實物的轉讓，勞務協作的交易結算。
3.動用企業規定的內部結算價格，結轉內部各部門之間的勞務、實物交易，以實現轉讓產品的價值。
4.及時反映各責任部門實現的業績。
(二)資金投放結果崗位職責設計
1.運用信貸手段，制定企業資金歸口管理，分級核算，有償占用的方法。
2.定期核算各責任部門的流動資金定額，并按核定的資金定額外負擔指標，將企業資金下發給各歸口管理部門。同時填制撥款通知單，分別交給各部門結算人員和財會部門。
3.辦理責任部門流動資金定額大于實際占用資金的余款存入。
4.受理責任部門(湖北自考網)資金定額小于實際占用資金銳分而提出的超定額借款申請，經內部銀行審核批準后，撥付超定額貸款。
5.為實行有償和節約使用資金，制定出定額貸款、超額貸款、逾期貸款、積壓物資貸款等不同性質和不同比率的貸款利率。
(三)儲蓄崗位職責設計
1.負責開通企業速效渠道，統一調度企業的經營資金。
2.申請銀行貸款，辦理貸款事項。
3.承辦企業職工儲蓄業務。
4.貫徹上級部門的經營決策，撥付及上繳上級部門有關款項等。
(四)管理崗位職責設計
1.有效地組織企業內部銀行系統的正常運行。
2.監督內部銀行資金流向的合理合法性。
3.控制責任部門各項費用支出。
4.考核企業各部門資金定額。
5.印制統一的內部結算憑證，如內部銀行支票、內部貨幣等，并嚴格控制發放。
6.定期將企業資金流通狀況以報表的形式反饋給各責任部門及企業主管，以便對資金進行計劃統籌、定額控制，所編制的報表主要有“內部資產負債表”、“內部成本報表”等。
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