2013年自考財務管理學復習筆記第三章（2）
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11. 流動資金管理的要求：P146
1 )既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金;
2 )管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合;
3 )保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。
12. 貨幣資金(庫存現金、銀行存款)是處于兩次周轉之間的間歇資金。P147
13. 貨幣資金管理的意義：P148
1 )貨幣資金管理的好壞，直接影響企業整個流動資金的正常周轉;
2 )加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施;
3 )加強貨幣資金的管理，是嚴肅結算紀律，防止違法行為的保證。
14. 現金管理原則：P149-150
1 )錢賬分管，會計、出納分開;
2 )建立現金交接手續，堅持查庫制度;
3 )遵守規定的現金使用范圍;
4 )遵守庫存現金限額;
5 )嚴格現金存取手續，不得坐支現金。
15. 現金使用范圍：P149
1 )支付給職工的工資、津貼;
2 )支付給個人的勞務報酬;
3 )根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4 )支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
5 )向個人收購農副產品和其他物資的價款;
6 )出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7 )結算起點以下的小額收支;
8 )銀行確定需要支付的現金的其他支出。
16. 企業貨幣資金收入主要是產品銷售收入。P155企業的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、費用支出、償還應付款，以及其他支出等。
17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經濟訂貨批量的模式進行計算。P156
18. 應收賬款成本主要有以下三方面構成：(多選)P159-160
1 )機會成本;
2 )管理成本。包括對顧客的信用狀況進行調查所需的費用，收集各種信息的費用，催收帳款的費用以及其他用于應收賬款的管理費用。(多選)P159
3 )壞賬成本。兩個條件：(1 )是債務單位撤銷，依法清償后確實無法追回的部分;(2 )
是債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回的部分。(多選)P160
19. 通過賬齡分析表，帳務人員可掌握下列信息：(多選)P160-161
1 )有多少用戶在折扣期內付款;
2 )有多少用戶在信用期內付款;
3 )有多少用戶在信用期后付款;
4 )有多應收賬款已成為壞賬、呆賬。
20. 信用政策四方面內容：(多選或簡答)P161-163
1 )信用期限;
2 )信用標準;
3 )現金折扣;
4 )收賬政策。
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