2013年自考財務管理學復習筆記第二章（6）

更新時間：2013-09-02 15:48:20 來源：|0

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摘要自考財務管理學復習筆記第二章

　　51. 短期借款，按用途分：P94

　　1 )生產周轉借款;

　　2 )臨時借款。

　　52. 銀行對企業的借款申請書進行三方面審查：P95

　　1 )審查借款企業的基本情況;

　　2 )審查投資項目的宏觀效益;

　　3 )審查投資項目的微觀經濟效益。

　　53. 向銀行借款的信用條件：P96-98

　　1 )補償性余額：10%-20% ;

　　2 )信用額度;

　　3 )周轉信用協議。

　　54. 利用銀行借款籌資的優點：P98-99

　　1 )與發行各種證券相比，取得借款所需時間較短;可以較快的滿足資金需要;

　　2 )與發行債券相比，借款利息率較低，且無需支付數量很大的發行費用;

　　3 )企業可以與銀行直接接觸，協商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協議，靈活性較大。向銀行借款，籌資的數額往往不可能很多;而且在借款合同中銀行要提出若干限制條款，這是銀行借款的不利之處。

　　55. 債券的種類：P99-100

　　1 )債券按又無抵押品擔保，分為抵押債券和信用債券;

　　2 )債券按償還期限不同，分為短期債券和長期債券;

　　3 )債券按是否記名，分為記名債券和無記名債券。

　　企業債券按能否在一定時期后轉換為普通股股票，分為可轉換債券和不可轉換債券。按發行對象，分為社會發行債券和企業內部債券。

　　56. 企業發行債券的基本程序如下：P101-102

　　1 )作出發行債券的決議;

　　2 )提出發行債券的申請;

　　3 )公告企業債券募集辦法，委托證券經營機構承銷;

　　4 )發售債券，收繳債券款;

　　5 )按期還本付息。定期償還包括期滿償還和分期償還。

　　57. 債券發行價格的高低，取決于以下四項因素：P103

　　1 )債券票面價值，即債券面值;

　　2 )債券利率;

　　3 )市場利率：

　　4 )債券到期日。

　　58. 債券售價：P103-104

　　1 )市場利率與債券利率一致，等價發行;

　　2 )市場利率高與債券利率，折價發行;

　　3 )市場利率地與債券利率，溢價發行。

　　59. 企業發行債券的累計總面額不得大于該企業的自由資產凈值。企業債券的票面利率不得高于同期居民儲蓄定期存款利率的40%.(單選)P105

　　60. 發行企業債券是企業籌集借入資金的重要方式。優點是：(1 )它與發行股票籌資相比，發行費用和占用費用較低;(2 )支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財務杠桿作用;(3 )不會象增發新股那樣要分散股東的控制權。此外，在西方企業可以隨時收回自己的債券，通過債券能調節企業的資金結構。要承擔按期還本付息的義務，風險較大;籌資數額有一定限度，負債比率過高對企業也不很有利。

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