2013年自考金融理論與實務筆記（19）

更新時間：2013-08-26 13:41:20 來源：|0

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摘要自考金融理論與實務筆記

　　如何為貸款定價?

　　為貸款確定一個合理的價格是銀行獲取貸款業務利潤的基礎，也是與借款人能否達成該項貸款業務的關鍵。合理的貸款價格不僅能夠保證銀行獲得一定的利潤，而且要在企業所能接受的范圍內。由于貸款市場的激烈競爭，銀行事實上已不是貸款的定價者，而是貸款價格的接受者。貸款定價方法有：

　　(1)成本加成貸款定價法。在貸款定價時，一個完整的貸款利率中必須包括四部分內容：銀行可貸資金的成本、銀行的經營成本、銀行對違約風險所進行的必要補償、銀行預期的利潤。用公式表示如下：

　　貸款利率=籌集資金的邊際成本+銀行的其他經營成本+預計違約風險補償費用+銀行預期利潤

　　(2)價格領導模型。是以若干個大銀行統一的優惠利率為基礎，考慮到違約風險補償和期限風險補償后貸款的利率。對某個特定的顧客來說，貸款利率的公式為：

　　貸款利率=優惠利率(包括各種成本和銀行預期的利潤)+加成部分=優惠利率+違約風險貼水+期限風險貼水

　　(3)成本一收益定價法。這一定價方法要考慮的因素有三個：①貸款產生的總收人;②借款人實際使用的資金額;③貸款總收人與借款人實際使用的資金額之間的比率及銀行貸款的稅前收益。請參看例題。

　　商業銀行進行證券投資的目的?

　　商業銀行作為經營貨幣資金的特殊企業，進行證券投資主要有獲取收益、分散風險和增強流動性三個目的。

　　(1)獲取收益。證券投資是商業銀行使其閑置的資金產生效益的最好辦法，銀行從事證券投資，使閑置資金得到了充分利用，增加了收益。商業銀行證券投資的收益包括利息收益和資本收益。

　　(2)分散風險。如果商業銀行將資產全部集中在貸款上，那么一旦貸款收不回來銀行就必須承擔全部風險。銀行將部分資金用于證券投資業務，有利于分散風險。銀行通過對不同發行者、不同期限、不同收益率的證券采取分散化投資策略，將銀行經營風險與投資損失降低到盡可能小的程度。而貸款很難做到這一點。

　　(3)增強流動性。商業銀行保持一定比例的高流動性資產是保證其資產業務安全性的重要前提。商業銀行的現金資產作為應付提存的第一準備，其缺陷在于它們不是盈利資產，如果其所占比重過大，商業銀行的資產收益率勢必受到影響。由于短期證券可以迅速變現，而且在變現時的損失較少，大大增強了流動性。

　　商業銀行貸款五級分類法的基本內容?

　　貸款的五類分類法是按照貸款的風險程度，將貸款劃分為五類：

　　(1)正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。

　　(2)關注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

　　(3)次級類：借款人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收人已無法保證足額償還本息。

　　(4)可疑類：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。

　　(5)損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　商業銀行證券投資的主要對象是什么?

　　商業銀行證券投資的主要對象包括：

　　政府債券：三種類型，中央政府債券、政府機構債券和地方政府債券。

　　公司債券，股票，商業票據，銀行承兌票據，創新的金融工具。

　　應用：

　　為什么要對貸款進行信用分析?信用分析的主要內容有哪些?

　　對借款企業進行信用分析是為了確定企業的未來還款能力如何。影響企業未來還款能力的因素主要有：財務狀況、現金流量、信用支持以及非財務因素。企業的財務狀況和現金流量構成企業的第一還款來源，而信用支持為第二還款來源，非財務因素雖不構成直接還款來源，但會影響企業的還款能力。因此，對借款企業信用分析應包括以下主要內容：

　　(1)對借款企業的財務分析。就是銀行對借款人的財務報表中有關數據資料所進行的確認、比較、研究和分析，以此掌握借款人的財務狀況，分析借款人的償債能力，預測借款人的未來發展趨勢。包括審查借款人的損益表和對借款企業現金流量的分析。

　　(2)對借款企業的擔保分析。銀行要求借款企業對其提供的貸款給予擔保是為了提高借款償還的可能性，降低銀行資金損失的風險所采取的保護性措施。它為銀行提供了一個可以影響或控制的潛在還款來源，在一定條件下擔保會變成現實的還款來源。因此，在銀行發放貸款時，會盡可能要求借款人為借款提供相應的擔保。擔保形式有：抵押擔保貸款、質押擔保貸款、保證貸款以及附屬合同等。

　　擔保不是信譽的可替代物，有了擔保不一定能夠保證還款。因此，作為抵押或質押保證的財產，應保證其具有極高的流動性和易售性。

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