全國2012年7月高等教育自學考試

　　稅法試題

　　課程代碼：00233

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.稅法的行為規范是稅法的( )

　　A.規則性要素 B.程序性要素

　　C.定義性要素 D.原則性要素

　　2.以商品的流轉額和非商品的流轉額為征稅對象的稅類是( )

　　A.流轉稅 B.所得稅

　　C.財產稅 D.資源稅

　　3.能夠引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是( )

　　A.稅法主體 B.稅法客體

　　C.稅法內容 D.稅法事實

　　4.根據我國稅收立法規定，企業承包給他人經營的，其增值稅納稅人為( )

　　A.發包人 B.承包人

　　C.由稅務部門確定納稅人 D.由發包人和承包人協議約定納稅人

　　5.目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收的稅收是( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.特別消費稅 D.營業稅

　　6.我國現行在零售環節征收消費稅的商品有( )

　　A.金銀首飾 B.極品香煙

　　C.高檔化妝品 D.進口白蘭地

　　7.根據營業稅立法規定，適用幅度比例稅率征收營業稅的行業是( )

　　A.金融業 B.保險業轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　C.娛樂業 D.不動產業

　　8.銀行從事的買賣業務中，征收增值稅的是( )

　　A.金銀買賣業務 B.外匯買賣業務

　　C.有價證券買賣業務 D.非貨物期貨買賣業務

　　9.納稅人從事運輸業務的，其營業稅的納稅地點為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機構所在地 D.納稅人勞務發生地

　　10.關稅的納稅人在因海關誤征多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為( )

　　A.自繳納稅款之日起3個月內 B.自繳納稅款之日起6個月內

　　C.自繳納稅款之日起1年內 D.自繳納稅款之日起3年內

　　11.由納稅人自己承擔稅負的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.營業稅 D.企業所得稅

　　12.依據企業所得稅法規定，企業提取的職工福利費準予在稅前扣除，但不得超過( )

　　A.計稅工資總額5% B.計稅工資總額14%

　　C.工資薪金總額5% D.工資薪金總額14%

　　13.企業所得稅納稅人在計算應納所得稅時準予在稅前扣除的是( )

　　A.按國家規定為職工繳納的150萬元社會保險費

　　B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元

　　C.非廣告性贊助支出5萬元

　　D.稅收滯納金1萬元

　　14.依據稅法規定應計入應納稅所得額繳納企業所得稅的項目有( )

　　A.國債利息收入

　　B.企業接受的捐贈收入

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　D.政府對納入預算管理的事業單位的財政撥款

　　15.《企業所得稅法》關于特別納稅調整之規定，在本質上體現了( )

　　A.實質課稅原則 B.誠實信用原則

　　C.類推適用原則 D.溯及課稅原則

　　16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限是( )

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　17.依據個人所得稅法規定，在計算個人所得稅時以每次收入額為應納稅所得額的應稅項目是( )

　　A.勞務所得 B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得 D.股息、紅利所得

　　18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為( )

　　A.30日 B.60日

　　C.1年 D.2年

　　19.2010年8月，某公民通過中國紅十字會向南方某旱災地區捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( )

　　A.在稅前不允許扣除該款項

　　B.可以在稅前全額扣除

　　C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%

　　D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%

　　20.我國目前暫未征收資源稅的資源產品是( )

　　A.井礦鹽 B.鐵礦石

　　C.錳礦石 D.煤礦生產的天然氣

　　21.我國現行土地增值稅采用的稅率形式是( )

　　A.超額累進稅率 B.超率累進稅率

　　C.地區差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率

　　22.城鎮土地使用稅的計稅依據是( )

　　A.納稅人實際占用土地的評估價格 B.納稅人實際占用土地的成交價格

　　C.納稅人實際占用土地的面積 D.納稅人實際占用土地的原值

　　23.財產稅可以區分為靜態財產稅與動態財產稅。下列稅種中，屬于靜態財產稅的是( )

　　A.房產稅 B.遺產稅

　　C.贈與稅 D.契稅

　　24.我國車輛購置稅的開征時間是( )

　　A.2000年 B.2001年

　　C.2005年 D.2010年

　　25.城市維護建設稅采用的稅率形式是( )

　　A.單一比例稅率 B.復合比例稅率

　　C.幅度比例稅率 D.地區差別比例稅率

　　26.甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙都是納稅人 D.由稅務機關依習慣確定甲或乙納稅

　　27.依法應當交納車船稅的車輛是( )

　　A.拖拉機 B.人力三輪車

　　C.電動自行車 D.輕型摩托車

　　28.根據現行房產稅法律制度規定，不征收房產稅的地區是( )

　　A.城市 B.縣城

　　C.建制鎮 D.農村

　　29.依法應當繳納印花稅的憑證是( )

　　A.教師資格證 B.土地使用證

　　C.交通駕駛證 D.導游證

　　30.根據稅收征收管理法規定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示( )

　　A.稅務檢查證 B.稅務機關介紹信

　　C.稅務人員工作證 D.稅務檢查人員身份證

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.關于稅收的說法中，正確的是( )

　　A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征

　　B.國家征稅憑借的是財產所有權

　　C.稅收是一種特殊分配關系

　　D.稅收是一個歷史范疇

　　E.稅收具有一定的懲罰性

　　32.制定了稅法典的國家有( )

　　A.美國 B.德國

　　C.日本 D.荷蘭

　　E.巴西

　　33.根據增值稅立法規定，免于征收增值稅的事項有( )

　　A.張三銷售自己使用過的自行車

　　B.李四(農民)銷售其承包地出產的水稻

　　C.王五向社會收購的古舊圖書

　　D.A公司將購買的電腦分配給股東

　　E.B公司將自產的新款手機作為春節福利發給員工

　　34.依法可以享受企業所得稅稅收優惠的產業有( )

　　A.海水魚養殖 B.花卉批發

　　C.觀賞鳥飼養 D.家禽飼養

　　E.寵物飼養

　　35.我國個人所得法規定，工資、薪金所得包括( )

　　A.津貼 B.補貼

　　C.勞動分紅 D.年終加薪

　　E.獨生子女補貼

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.納稅主體

　　37.納稅申報

　　38.從價稅

　　39.實體稅法

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.簡述增值稅的作用。

　　41.簡述保護關稅的主要內容。

　　42.簡述我國對外簽訂的稅收協定應遵循的原則。

　　43.簡述《稅收征管法》關于稅收優先權的規定。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.案例：某超市(增值稅一般納稅人)2011年1月份發生下列業務：

　　(1)從某彩電生產企業(一般納稅人)購進液晶電視一批，價值50萬元，依法取得增值稅專用發票;

　　(2)銷售食用油500桶，每桶平均價50元;

　　(3)銷售其它日用品收入180萬元;

　　(4)上期未抵扣進項稅款2萬元。

　　問題：根據以上資料，說明該超市上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2011年1月應納增值稅額的計算式。

　　46.案例：某公司2010年經營情況如下：

　　(1)實現營業收入860萬元;

　　(2)營業成本320萬元，營業稅等稅金35萬元;

　　(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元);

　　(4)營業外收入30萬元;

　　(5)營業外支出85萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元);

　　(6)管理費用290萬元;

　　(7)財務費用140萬元。

　　問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司2010年度應納企業所得稅額的計算式。

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