2012年自考“財(cái)務(wù)管理”考前復(fù)習(xí)資料第三章
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第三章 籌資管理轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com$lesson$
1、企業(yè)籌資的具體動機(jī)有：
①新建籌資動機(jī)。
②擴(kuò)張籌資動機(jī)。
③調(diào)整籌資動機(jī)。
④雙重籌資動機(jī)。
2、籌資的原則：
①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。
②周密研究投資方向，大力提高投資效果。
③適時取得所籌資金，保證資金投放需要。
④認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。
⑤合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。
⑥遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。
以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。
3、企業(yè)的資金來源渠道：
①政府財(cái)政資金。
②銀行信貸資金。
③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。
④其他企業(yè)單位資金。
⑤民間資金。
⑥企業(yè)自留資金。
⑦外國和港澳臺資金。
4、企業(yè)的籌資方式有：
①吸收直接投資。
②發(fā)行股票。
③企業(yè)內(nèi)部積累。
④銀行借款。
⑤發(fā)行債券。
⑥融資租賃。
⑦商業(yè)信用。
5、金融市場的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。
金融市場的構(gòu)成要素：
①資金供應(yīng)者和資金需求者。
②信用工具。
③調(diào)節(jié)融資活動的市場機(jī)制。
6、金融市場的基本特征：
①金融市場是一資金為交易對象的市場。
②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市場。
7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。
資本金的籌集方法：
①實(shí)收資本制。
②授權(quán)資本制。
③折衷資本制。
8、企業(yè)資本金的管理原則：
①資本確定原則。
②資本充實(shí)原則。
③資本保全原則。
④資本增值原則。
⑤資本統(tǒng)籌使用原則。
9、建立資本金制度的重要作用：
①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。
②有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。
③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。
④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。
10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。
銷售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。
銷售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。
11、吸收投入資本主要形式：
①現(xiàn)金投資。
②實(shí)物投資。
③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。
④土地使用權(quán)投資。
12、吸收投資的程序：
①確定籌資數(shù)量。
②物色投資單位。
③協(xié)商投資事項(xiàng)。
④簽署投資協(xié)議。
⑤取得所籌集的資金。
13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：
①流動資產(chǎn)的估價。
②固定資產(chǎn)的估價。
③無形資產(chǎn)的估價。
14、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：
①能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。
②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。
③財(cái)務(wù)風(fēng)險較低。
吸收投入資本的缺點(diǎn)：
①資本成本較高。
②產(chǎn)權(quán)清晰程度差。
15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：
①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)。
②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定。
③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后。
④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。
16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：
①優(yōu)先獲得股利。
②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。
17、股票的發(fā)行程序：
一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：
①發(fā)起人議定公司注冊資本，并認(rèn)繳股款。
②提出發(fā)行股票的申請。
③公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。
④招認(rèn)股份，繳納股款。
⑤召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。
二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：
①作出發(fā)行新股的決議。
②提出發(fā)行新股的申請。
③公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。
④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。
⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。
18、股票發(fā)行的具體方法：
①有償增資。
②無償配股。
③有償無償并行增股。
19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：
①總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標(biāo)準(zhǔn)。
②對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。
③堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，防止國有資產(chǎn)流失。
④對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤中開支。
⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。
20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：
①能提高公司的信譽(yù)。
②沒有固定的到期日，不用償還。
③沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。
④籌資風(fēng)險小。
發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：
①資本成本較高
②容易分散控制權(quán)。
21、辦理銀行借款的程序：
①企業(yè)提出申請。
②銀行進(jìn)行審批。
③簽訂借款合同和協(xié)議書。
④企業(yè)取得借款。
⑤企業(yè)償還借款。
22、向銀行借款需要附帶的信用條件：
①信貸額度。
②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。
③補(bǔ)償性余額。
④按貼現(xiàn)法計(jì)息。
23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：
①籌資速度快。
②籌資成本低。
③借款彈性好。
銀行借款的缺點(diǎn)：
①財(cái)務(wù)風(fēng)險較大。
②限制條件較多。
③籌資數(shù)額有限。
24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：
①作出發(fā)行債券的決議。
②提出發(fā)行債券的申請。
③公告企業(yè)債券募集辦法。
④委托證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)售。
⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。
⑥按期還本付息。
25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：
①資本成本較低。
②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。
③可保障控制權(quán)。
發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：
①財(cái)務(wù)風(fēng)險高
②限制條件多
③籌資額有限。
26、經(jīng)營租賃的特點(diǎn)：
①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。
②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。
③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。
④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。
27、融資租賃的特點(diǎn)：
①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。
②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。
③由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。
④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名義貨價”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。
28、融資租賃的基本程序：
①選擇租賃公司，提出委托申請。
②選擇租賃設(shè)備，探詢設(shè)備價格。
③簽訂購貨協(xié)議。
④簽訂租賃合同。
⑤交貨驗(yàn)收。
⑥結(jié)算貨款。
⑦投保。
⑧交付租金。
⑨合同期滿處理設(shè)備。
29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：
①能迅速獲得所需資產(chǎn)。
②租賃籌資限制較少。
③免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。
④到期還本負(fù)擔(dān)輕。
⑤稅收負(fù)擔(dān)輕。
⑥租賃可提供一種新的資金來源。
租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。
30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：
①應(yīng)付賬款。(免費(fèi)信用、有代價信用、展期信用)
②商業(yè)匯票。
③票據(jù)貼現(xiàn)。
④預(yù)收貨款。
31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：
①籌資便利。
②限制條件少。
③有時無籌資成本。
商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時間更短;如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。
32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。
資本成本的性質(zhì)：
①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。
②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。
③資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。
33、資本成本的作用：
①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。
②資本成本是評價投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
③資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。
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