全國2011年4月高等教育自學考試

　　中國稅制試題

　　課程代碼：00146

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.稅收的首要職能是( )轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　A.經濟職能 B.分配職能

　　C.資源配置職能 D.財政職能

　　2.稅制要素中，用于明確征稅對象具體內容的是( )

　　A.稅目 B.計稅依據

　　C.稅源 D.減免稅

　　3.最終負擔稅款的單位或個人，稱為( )

　　A.扣繳義務人 B.納稅人

　　C.負稅人 D.繳稅人

　　4.按超額累進稅率計算的應納稅額等于( )

　　A.按比例稅率計算的稅額-速算扣除數

　　B.速算扣除數-按比例稅率計算的稅額

　　C.按定額稅率計算的稅額-速算扣除數

　　D.按全額累進稅率計算的稅額-速算扣除數

　　5.1983年，我國利改稅的主要內容是( )

　　A.對所有企業征收所得稅 B.對國營企業征收所得稅

　　C.對涉外企業征收所得稅 D.對私營企業征收所得稅

　　6.某企業為增值稅一般納稅人，2010年12月為采購生產用原材料發生運費支出10000元，取得運費發票，則該筆運費準予抵扣的進項稅額為( )

　　A.600元 B.700元

　　C.1000元 D.1300元

　　7.下列關于消費型增值稅的表述正確的是( )

　　A.允許將購置的固定資產的已納稅金一次性全部扣除

　　B.允許將購置的固定資產的已納稅金按其使用年限分次扣除

　　C.不允許扣除固定資產的已納稅金

　　D.允許將購置的固定資產的價值全部扣除

　　8.委托加工的應稅消費品是指( )

　　A.由受托方提供原材料和主要材料生產的應稅消費品

　　B.由受托方將原材料銷售給委托方，然后再加工的應稅消費品

　　C.受托方以委托方名義購入原材料，然后進行加工的應稅消費品

　　D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　9.煙葉稅的計稅依據為( )

　　A.收購價款 B.收購價款×(1+10%)

　　C.收購價款×(1+20%) D.收購價款÷(1+10%)

　　10.下列項目中，不屬于營業稅的課稅對象是( )

　　A.銷售不動產 B.提供運輸服務

　　C.提供快遞服務 D.提供加工、修理修配業務

　　11.原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用( )

　　A.最惠國稅率 B.協定稅率

　　C.特惠稅率 D.普通稅率

　　12.根據我國企業所得稅法規定，關于公益性捐贈扣除的表述正確的是( )

　　A.不超過工資薪金14%的部分準予扣除

　　B.不超過工資薪金12%的部分準予扣除

　　C.不超過當年銷售收入12%的部分準予扣除

　　D.不超過當年利潤總額12%的部分準予扣除

　　13.下列所得中，免征個人所得稅的是( )

　　A.年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入

　　C.個人保險所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅

　　14.某職員2010年5月份工資收入2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養老保險160元、基本醫療保險40元、失業保險10元。則其當月應納個人所得稅為( )

　　A.0元 B.9.5元

　　C.74元 D.95元

　　15.以自產原煤加工成洗煤后銷售，計算資源稅時的課稅數量是( )

　　A.洗煤的銷售量 B.洗煤的產量

　　C.洗煤銷售量所耗用的原煤數量 D.洗煤產量動用的原煤數量

　　16.下列不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是( )

　　A.擁有城市土地使用權的單位

　　B.擁有農村土地使用權的個人

　　C.擁有城市土地使用權的個人

　　D.擁有建制鎮所在地土地使用權的單位

　　17.按房屋余值作為計稅依據計征房產稅的稅率是( )

　　A.1.2% B.4%

　　C.12% D.30%

　　18.甲、乙兩單位互換經營性用房，甲的房屋價格為600萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由乙補足，當地政府規定的契稅稅率為3%，則乙應交的契稅為( )

　　A.1.5萬元 B.16.5萬元

　　C.18萬元 D.34.5萬元

　　19.某鄉鎮企業(地處農村)2010年10月繳納增值稅6萬元、營業稅2萬元，則該鄉鎮企業當月應納城市維護建設稅為( )

　　A.200元 B.400元

　　C.600元 D.800元

　　20.下列稅種中，屬于財產稅的是( )

　　A.社會保險稅 B.車船稅

　　C.印花稅 D.資源稅

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.下列違反我國稅收法律法規的行為中，因情節嚴重予以追究刑事責任的有( )

　　A.未按規定進行稅務登記 B.偷稅

　　C.抗稅 D.虛開、偽造增值稅專用發票

　　E.非法出售增值稅專用發票

　　22.確定納稅環節必須考慮的因素有( )

　　A.根據純收入在各個流轉環節的分布狀況而定

　　B.符合不同經濟部門和不同產品的經營特點，有利于經濟發展

　　C.有利于保證國家的財政收入

　　D.考慮企業的承受能力

　　E.便于征收、管理和監督

　　23.稅收效率原則的含義包括( )

　　A.盡量縮小納稅人的超額負擔 B.盡量減少納稅人的應納稅款

　　C.盡量降低征收費用 D.收入要充分

　　E.收入要有彈性

　　24.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有( )

　　A.卷煙 B.白酒

　　C.化妝品 D.電視機

　　E.皮衣

　　25.根據關稅計征方式的不同，可將關稅分為( )

　　A.從量關稅 B.從價關稅

　　C.復合關稅 D.選擇性關稅

　　E.滑動關稅

　　26.下列各項所得，應當繳納個人所得稅的有( )

　　A.個體工商戶的生產、經營所得 B.個人獨資企業的生產、經營所得

　　C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得

　　E.個人的財產租賃所得

　　27.繳納土地增值稅時，可以從房地產轉讓收入中據實扣除的項目有( )

　　A.與房地產開發項目無關的銷售費用 B.取得土地使用權支付的金額

　　C.土地征用及拆遷補償費 D.與轉讓房地產有關的稅金

　　E.舊房的評估價格

　　28.下列車輛中需繳納車船稅的有( )

　　A.摩托車 B.電動自行車

　　C.機動船 D.非機動駁船

　　E.載貨汽車

　　29.下列行為需要繳納車輛購置稅的有( )

　　A.購買使用汽車 B.進口使用汽車

　　C.受贈使用汽車 D.自產自用汽車

　　E.獲獎使用汽車

　　30.下列關于我國現行稅制的表述，正確的有( )

　　A.可以在生產流通環節發揮調節作用

　　B.可以對個人的財產和收入進行調節

　　C.我國的現行主體稅種是以所得稅和財產稅為主的雙主體稅種

　　D.目前的所得稅包括個人所得稅、企業所得稅和農業稅

　　E.我國目前的生產力水平決定了我國的雙主體稅制結構

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述我國稅收公平原則的含義。

　　32.簡述開征營業稅的意義。

　　33.簡述統一內外資企業所得稅的意義。

　　34.簡述我國現行稅制的多環節調節作用。

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年3月，發生如下經濟業務：

　　(1)銷售產品，取得不含稅銷售收入800萬元;

　　(2)采購原材料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是600萬元和102萬元;

　　(3)將本月外購價款為200萬元的原材料用于在建工程。

　　要求：(1)計算該企業3月份的進項稅額;

　　(2)計算該企業3月份的銷項稅額;

　　(3)計算該企業3月份應繳納的增值稅。

　　36.某賓館下設獨立核算的餐廳和歌廳。2010年1月發生經濟業務如下：

　　(1)客房收入800000元;

　　(2)餐廳收入250000元;

　　(3)歌廳收入550000元。

　　要求：分別計算該賓館當月各項收入應繳納的營業稅額。

　　37.某工業企業2010年發生經濟業務如下：

　　(1)銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，增值稅金700萬元，銷售稅金及附加80萬元;

　　(2)其他業務收入300萬元;

　　(3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業務宣傳費20萬元;

　　(4)管理費用500萬元;

　　(5)財務費用80萬元。

　　要求：(1)計算該企業2010年度的會計利潤總額;

　　(2)計算該企業2010年度廣告業務宣傳費的扣除限額;

　　(3)計算該企業2010年度廣告業務宣傳費的超支金額;

　　(4)計算該企業2010年度應繳納的所得稅稅額。

　　38.某歌舞團兩位演員于2010年12月應邀參加某公司慶典活動演出。根據協議，兩位

　　演員各演出三場，出場費分別為：甲演員每場1000元，乙演員每場10000元。

　　要求：分別計算兩位演員應納的個人所得稅。

　　39.某煤炭生產企業2010年有關經濟業務如下：

　　(1)開采原煤340萬噸，當年銷售原煤300萬噸;

　　(2)為擴大規模，該企業征用某村莊的耕地8000平方米用于廠房建設。

　　已知原煤資源稅的單位稅額為4元，耕地占用稅的單位稅額為15元。

　　要求：(1)計算該企業2010年應納的資源稅;

　　(2)計算該企業2010年應納的耕地占用稅。

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述我國稅務機關在征收國家稅款中的權利。

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