浙江省2011年4月高等教育自學考試

　　金融會計學試題

　　課程代碼：04719

　　一、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

　　1. 活期儲蓄存款轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　2. 銀行匯票

　　3. 聯行往來

　　4. 出口押匯

　　5. 再貼現

　　二、單項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.商業銀行按其開戶對象，帳戶可以劃分為( )

　　A.對內賬戶和對外賬戶 B.現金帳戶和轉賬帳戶

　　C.基本帳戶和一般帳戶 D.常用帳戶和臨時帳戶

　　2.銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指( )

　　A.本金×時間×利率 B.本金×時間

　　C.本金×利率 D.時間×利率

　　3.存款人在銀行營業機構開立的，主要用于辦理存款人日常轉賬結算和現金收付的銀行結算賬戶是( )

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款帳戶

　　C.專用存款帳戶 D.臨時存款帳戶

　　4.銀行代收他行的票據，必須堅持( )

　　A.“先收款、后記賬” B.“先記賬、后付款”

　　C.“收妥入賬” D.“先記付款單位賬，后記收款單位賬”

　　5.對跨系統異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設機構地區，匯入行為單設機構地區，應采用的轉匯方式是( )

　　A.先橫后直法 B.先直后橫法

　　C.直接通過聯行電子匯劃清算系統辦理 D.先直后橫再直法

　　6.使用托收承付作為結算方式的金額起點為( )

　　A.10000元 B.1000元

　　C.5000元 D.50000元

　　7.同城票據交換中，提入行提回借方票據時，應貸記( )

　　A.待清算票據款項 B.存放中央銀行款項

　　C.活期存款 D.其他應收款

　　8.在資金匯劃清算系統中，具體辦理結算資金和內部資金匯劃業務的行處是( )

　　A.經辦行 B.清算行

　　C.省區分行 D.總行清算中心

　　9.商業匯票的提示付款期自匯票到期日起( )

　　A.10天 B.1個月

　　C.2個月 D.6個月

　　10.在同城結算中不使用的票據是( )

　　A.銀行本票 B.銀行支票

　　C.商業匯票 D.銀行匯票

　　三、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　1.下列能引起銀行負債一增一減的業務有( )

　　A.為開戶單位簽發銀行匯票 B.用同業拆入資金償還向中央銀行借款

　　C.某單位支取現金備用 D.某單位以銀行存款償還短期借款

　　E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算

　　2.票據行為包括( )

　　A.出票 B.貼現

　　C.承兌 D.保證

　　E.背書

　　3.下列情況需要處以罰款的支票是( )

　　A.空頭支票 B.印鑒與預留印鑒不符的支票

　　C.空白支票 D.未填寫收款人的支票

　　E.預留密碼的帳戶與密碼不符 F.票面金額大于賬戶余額

　　4.下列關于委托貸款的表述正確的是( )

　　A.委托貸款的資金必須先存后用 B.銀行以收取利息為自身收益

　　C.銀行以收取手續費為自身收益 D.手續費由借款人承擔

　　E.手續費由委托人承擔

　　5.貸款發生逾期，其核算正確的是( )

　　A.轉入逾期貸款科目或賬戶 B.采用紅藍字同方向轉帳法處理賬務

　　C.貸款借據在貸款全部歸還前繼續保存 D.按合同利率計算逾期貸款利息

　　E.按罰息利率計算逾期貸款利息

　　四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號內打“√”，錯的打“×”。

　　1.企業法人可以選擇兩個及兩個以上的商業銀行申請開立基本存款帳戶。( )

　　2.劃線支票只可轉賬，不能取現。( )

　　3.“同業拆入”科目是商業銀行的負債類科目。( )

　　4.購入的無形價款按實際支付的價款作為實際成本。( )

　　5.出納長款應納入“營業外收入”科目里進行核算。( )

　　6.單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內利息按存入日的利率計算。( )

　　7.自結息日起，貸款利息逾期90天(不含90天)以上尚未收回的，不論其貸款本金是否逾期，應沖減原已計入損益的應收利息，轉入表外核算。( )

　　8.“流動性、安全性和盈利性”的協調統一，是商業銀行的會計目標。( )

　　9.銀行的營業支出主要包括利息支出、手續費支出、金融企業往來支出和營業稅金及附加。( )

　　10.資金匯劃清算系統采用同步清算資金辦法的，對資金的清算通過各清算行在總中心開立的備付金賬戶辦理，該賬戶清算行用“上存系統內款項”科目核算，總中心用“系統內款項存放”科目核算。( )

　　五、簡答題(本大題共3小題，其中第1小題4分，第2小題5分，第3小題6分，共15分)

　　1.試簡述年終決算的意義。

　　2.試簡述委托收款和托收承付的異同點。

　　3.試簡述銀行匯票的業務處理流程。

　　六、業務核算題(本大題共8小題，其中第1、2小題各3分，第3、4、5小題各4分，第6小題6分，第7小題7分，第8小題9分，共40分)

　　請對以下商業銀行會計業務進行核算

　　1.劉明持現金2000元存入活期儲蓄帳戶，經審核銀行同意受理。

　　2.流芳貿易公司持30000元的現金支票申請提現，經審核銀行同意受理。

　　3.2009年12月31日，按照有關規定，提取專項準備金21000元。

　　4.某銀行收到存入人民銀行款項利息34084元。

　　5.某商業銀行收到國家投入的房屋一幢，價值5000000元。

　　6.李麗于2008年7月2日存入整存整取儲蓄存款10000元，定期一年，存入時年利率2.52%。于2009年7月15日全部提現，當日活期儲蓄存款掛牌年利率0.72%，利息個人所得稅率為5%。

　　【要求】計算李麗的利息、稅金并做出銀行該筆業務相關會計分錄。

　　7.2009年6月12日，發生下列外匯業務：

　　(1)某入境游客持1000元美元現鈔，來行兌換人民幣。

　　(2)陳琳持1000英鎊現鈔，來行開立個人外匯活期存款美元現鈔戶。

　　2009年6月12日中國銀行外匯牌價表：

　　【要求】對上述業務進行核算

　　8.5.17浙江省金鑫貿易公司向其開戶行工商銀行浙江某支行提交一份銀行承兌匯票和銀行承兌協議，申請承兌。票面金額為500000元，期限為3個月，收款人為江蘇鼎容貿易公司，開戶行為工商銀行江蘇某支行。銀行審核后同意承兌，提取保證金100000元，并按15‰收取手續費。

　　8.11江蘇鼎容貿易公司向其開戶行提交該份銀行承兌匯票、委托銀行代理收款。8.12該行向付款行發出委托收款書和銀行承兌匯票，8.14承兌行收到委托收款書和銀行承兌匯票，8.17浙江省金鑫貿易公司戶頭上只有100000元余額，其余部分由銀行支付。8.18款項收妥。

　　【要求】對雙方行的有關會計業務進行核算。

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