一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.為了實現政策性金融和商業性金融相分離，割斷政策性貸款和基礎貨幣的直接聯系，應建立( )

　　A.中國人民銀行 B.商業銀行

　　C.政策性銀行 D.非銀行金融機構轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　2.對利隨本清的存款計算存款的存期時( )

　　A.存入日計息，支取日不計息 B.存入日、支取日均計息

　　C.存入的第二日起息，算至支取日 D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

　　3.下列屬于銀行特定憑證的是( )

　　A.普通轉賬支票 B.特種轉賬貸方憑證

　　C.現金收入憑證 D.外匯買賣借方憑證

　　4.明細核算系統的賬務處理程序是( )

　　A.傳票 科目日結單 總賬 日計表 B.傳票 總賬 日計表

　　C.傳票 分戶賬 余額表 D.傳票→ 5.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的、用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該存款賬戶是指( )

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

　　6.在同城結算中不使用的票據是( )

　　A.銀行支票 B.銀行本票

　　C.商業匯票 D.銀行匯票

　　7.對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是( )

　　A.借記××存款，貸記應解匯款及臨時存款

　　B.借記××存款，貸記匯出匯款

　　C.借記××存款，貸記清算資金往來

　　D.借記××存款，貸記轄內往來

　　8.我國貸款的核算方式主要采用的方式是( )

　　A.逐筆核貸 B.活放活收

　　C.下貸上轉 D.定期調整

　　9.貸記卡透支核算一般采用的核算方式是( )

　　A.下貸上轉 B.定期調整

　　C.逐筆核貸 D.存貸合一

　　10.在電子匯劃業務中，“轄內往來”科目的記賬方向確定的依據是( )

　　A.客戶要求 B.有關業務的具體規定

　　C.匯劃業務是劃收還是劃付 D.匯出行還是匯入行

　　11.攤銷無形資產借記的賬戶是( )

　　A.“營業費用” B.“營業外支出”

　　C.“手續費支出” D.“其他營業支出”

　　12.出納短款按規定的審批手續予以報損時，應確認為銀行的( )

　　A.營業費用 B.營業外支出

　　C.其他營業支出 D.手續費支出

　　13.跨系統商業銀行以及與其他金融企業之間的資金賬務往來，稱為( )

　　A.聯行往來 B.中央銀行往來

　　C.同業往來 D.金融企業往來

　　14.“待處理財產損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產的( )

　　A.原值 B.凈值

　　C.轉移價值 D.重置完全價值

　　15.銀行在財產清查中盤虧的固定資產，造成的損失應結轉的賬戶是( )

　　A.“其他營業支出” B.“固定資產清理”

　　C.“營業費用” D.“營業外支出”

　　16.商業銀行繳存財政性存款準備金，應由( )

　　A.總行按旬末財政性存款科目余額的15.5%統一繳存

　　B.總行按旬末財政性存款科目余額的100%統一繳存

　　C.各分行按旬末財政性存款科目余額的100%就地繳存

　　D.各分行按旬末財政性存款科目余額的15.5%就地繳存

　　17.買入外匯時，外匯買賣科目( )

　　A.借方反映外幣金額，貸方反映人民幣金額

　　B.借方反映人民幣金額，貸方反映外幣金額

　　C.借、貸方均反映外幣金額

　　D.借、貸方均反映人民幣金額

　　18.原銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指( )

　　A.公益金 B.資本公積

　　C.法定盈余公積 D.任意盈余公積

　　19.年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉入( )

　　A.“盈余公積”賬戶 B.“利潤分配—未分配利潤”賬戶

　　C.“實收資本”賬戶 D.“營業收入”賬戶

　　20.銀行的留存收益不包括( )

　　A.資本公積 B.未分配利潤

　　C.法定盈余公積 D.法定公益金

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是( )

　　A.每次發生業務時，以發生額與實存天數相乘計算每段積數

　　B.每次發生業務時，以上一次最后余額與實存天數相乘計算每段積數

　　C.每次發生業務時，以發生額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數

　　D.每次發生業務時，以余額與業務發生日至結息日天數相乘計算每段積數

　　E.季末結息日加計累計日積數，再乘以日利率

　　22.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是( )

　　A.余額表 B.科目日結單

　　C.總賬 D.日計表

　　E.分戶賬

　　23.下列屬于政策性銀行的有( )

　　A.光大銀行 B.中國銀行

　　C.中國農業發展銀行 D.中國進出口信貸銀行

　　E.中國交通銀行

　　24.反映銀行經營成果的考核指標有( )

　　A.利潤率 B.資本風險比率

　　C.成本率 D.資本金利潤率轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　E.費用率

　　25.下列能引起銀行負債一增一減的業務有( )

　　A.為開戶單位簽發銀行本票 B.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算

　　C.某單位支取現金備用 D.某單位以銀行存款償還短期借款

　　E.向同業拆入資金償還向中央銀行借款

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　26.表外科目

　　27.貼現

　　28.支票

　　29.同業拆借

　　四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)

　　30.簡述銀行支付結算原則。

　　31.簡述聯行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。

　　五、業務題(本大題共2小題，第32小題10分。第33小題30分，共40分)

　　32.計息及轉賬題(若有小數點，請保留小數點后兩位數)

　　①儲戶李燕于2008年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲戶于2008年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為20，000元，其余的續存。支取當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72%。試計算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的賬務處理。(5分)

　　②本行收到互惠公司提交的尚有兩個月到期，票面金額為30，000元的銀行承兌匯票及一式五聯貼現憑證，經審查同意辦理。貼現利率為2.94%。試計息并轉賬。(5分)

　　33.根據以下經濟業務編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)

　　①開戶紅旗公司提交“本票申請書”，要求簽發不定額本票一張，金額為400，000元，經審查后立即辦理。

　　②開戶朝陽公司提交“轉賬支票”及一式三聯“進賬單”，用以支付他行開戶的A企業的銷貨款278，000元，經審查后立即辦理。

　　③收到系統內北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是結清原對開戶甲公司簽發的銀行匯票(匯票金額為8，900,000元，實際結算金額為8,895,000元，多余款5,000元)。經審查后立即辦理。

　　④經計算，本季應提取的固定資產折舊費用為63，000元。

　　⑤收到系統內北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是本行開戶A單位的電匯收貨款項，金額為500，000元，經審查后立即入賬。

　　⑥經查看，當日有一筆申請人為B公司的銀行承兌匯票1,000,000元，現已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票立即辦理轉賬。

　　⑦本行向跨系統的乙行借入資金80,000,000元，當收到開戶人行的收賬通知和拆出行的借據回單時，辦理轉賬。

　　⑧經計算，本旬應調增繳存中央銀行一般性存款600,000元，據有關憑證立即入賬。

　　⑨盤虧計算機一臺，原價為20,000元，已提折舊為8,000元。

　　⑩經計算，本季應交納營業稅金金額為960,000元。

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