一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.在稅制要素中，反映征稅深度的是( )

　　A.稅率 B.納稅環節

　　C.納稅期限 D.減免稅

　　2.國家征稅的依據是( )

　　A.財產權力 B.政治權力

　　C.所有權力 D.經濟權力轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　3.我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內容是( )

　　A.集中財政收入，保證滿足公共需要

　　B.嚴格按照稅法規定開展征稅管理活動

　　C.保證納稅人的稅負公平和機會均等

　　D.不斷提高稅收效率

　　4.威廉·配第提出的稅收標準是( )

　　A.穩定、財政和效率 B.公平、簡便和節約

　　C.彈性、就業和收入 D.充分、適度和公平

　　5.下列稅種中，屬于流轉稅的是( )

　　A.關稅 B.契稅

　　C.土地增值稅 D.印花稅

　　6.在征收增值稅時，允許將購置固定資產的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于( )

　　A.生產型增值稅 B.消費型增值稅

　　C.收入型增值稅 D.混合型增值稅

　　7.下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )

　　A.汽車 B.實木地板

　　C.游艇 D.汽油

　　8.某企業為增值稅一般納稅人，當期向農業生產者收購小麥用于生產，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )

　　A.1200元 B.2000元

　　C.2600元 D.3400元

　　9.2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關稅的稅率為20%。該公司進口這批貨物應繳納的關稅稅額為( )

　　A.2萬元 B.18萬元

　　C.20萬元 D.22萬元

　　10.以從事工商營利事業和服務業所取得的營業收入為課稅對象而征稅的稅種是( )

　　A.物業稅 B.增值稅

　　C.消費稅 D.營業稅

　　11.某煤礦2008年12月銷售原煤100萬噸。同月將50萬噸原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤數量為45萬噸，當月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元/噸，則該煤礦12月份應納的資源稅為( )

　　A.100萬元 B.200萬元

　　C.290萬元 D.300萬元

　　12.某企業2008年擁有經營用房原值1000萬元，當地稅務機關核定該企業可以按扣除30%后的余值繳納房產稅，該企業當年應繳納的房產稅為( )

　　A.8.4萬元 B.12萬元

　　C.20.4萬元 D.24萬元轉自環 球 網 校edu24ol.com

　　13.城市維護建設稅的計稅依據為( )

　　A.銷售額 B.營業額

　　C.增值額 D.增值稅、營業稅與消費稅的稅額

　　14.車輛購置稅適用的基本稅率為( )

　　A.8% B.10%

　　C.17% D.20%

　　15.下列稅種屬于我國主體稅種的是( )

　　A.財產稅 B.資源稅

　　C.行為稅 D.流轉稅

　　16.關于1994年稅制改革，下列說法正確的是( )

　　A.統一了內外資企業所得稅 B.統一了外資企業所得稅

　　C.統一了內資企業所得稅 D.統一了城鄉企業所得稅

　　17.下列選項中，不屬于我國企業所得稅納稅人的是( )

　　A.國有企業 B.集體企業

　　C.合伙企業 D.非居民企業

　　18.現行企業所得稅的基本稅率是( )

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.30%

　　19.我國現行個人所得稅法規定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月( )

　　A.800元 B.1600元

　　C.2000元 D.5000元

　　20.下列關于稿酬所得“次”的說法正確的是( )

　　A.同一作品再版所得，應與原出版收入合并作為一次收入計征

　　B.同一作品分次取得稿酬收入，應按每次收入為一次收入計征

　　C.加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

　　D.同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.下列項目中，屬于納稅人權利的有( )

　　A.知悉權 B.保密權

　　C.申請退稅權 D.舉報權

　　E.委托稅務代理權

　　22.累進稅率包括( )

　　A.全額累進稅率 B.超額累進稅率

　　C.定額累進稅率 D.全率累進稅率

　　E.超率累進稅率

　　23.西方學者認為實現稅負公平的標準主要有( )

　　A.享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅

　　B.盡量減少納稅人的超額負擔

　　C.納稅能力高多納稅，納稅能力低少納稅

　　D.盡量減少征收費用

　　E.以納稅人感受的犧牲程度為標準，程度相同的則稅負公平，反之則不公平

　　24.我國稅收制度的原則中，效率原則的含義包括( )

　　A.行政效率 B.資源配置效率

　　C.調控效率 D.經濟效率

　　E.稽查效率

　　25.1984年我國工商稅制改革的主要內容是把原來的工商稅按性質劃分為( )

　　A.產品稅 B.消費稅

　　C.增值稅 D.營業稅

　　E.鹽稅

　　26.下列屬于增值稅征收范圍的有( )

　　A.提供加工勞務 B.銷售小汽車

　　C.將生產的電視機無償贈送給敬老院 D.銷售房屋

　　E.轉讓無形資產

　　27.在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的稅金有( )

　　A.消費稅 B.資源稅

　　C.增值稅 D.營業稅

　　E.關稅

　　28.下列事項中，需要繳納耕地占用稅的有( )

　　A.某企業為擴建廠房征用耕地100畝

　　B.軍隊某部經批準征用耕地200畝用于軍事設施建設

　　C.某單位在某市的經濟技術開發區征用菜地10畝用于辦公樓建設

　　D.某農民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套

　　E.某外商到A鎮投資辦廠，征用耕地50畝

　　29.下列免征車船稅的有( )

　　A.警用車船 B.捕撈、養殖漁船

　　C.學校用車 D.非機動車

　　E.商用車船

　　30.下列事項中，需要繳納印花稅的有( )

　　A.甲企業與乙企業訂立的房屋租賃合同

　　B.李某取得的發明專利證書

　　C.丙單位與保險公司簽訂的財產保險合同

　　D.丁企業設立的營業賬簿

　　E.A銀行與B單位簽訂的國家貼息貸款合同

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關系。

　　32.簡述實現依法治稅的重要措施。

　　33.簡述我國停征農業稅的意義。

　　34.簡述我國現行稅制的多層次調節作用。

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某生產企業為增值稅一般納稅人。2008年6月，發生如下經濟業務：

　　(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產的冰箱100臺，開出了增值稅專用發票。

　　(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款80000元，增值稅額13600元;支付運 輸費1200元，取得了運費發票。

　　(3)將其所生產的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業福利發給職工。

　　要求：

　　(1)計算該企業6月份的進項稅額。

　　(2)計算該企業6月份的銷項稅額。

　　(3)計算該企業6月份應繳納的增值稅額。

　　36.甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司建筑業務應納營業稅。

　　(2)計算甲公司租賃業務應納營業稅。

　　(3)計算甲公司應代扣代繳的營業稅。

　　37.某企業為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產的B應稅消費品發放給本企業員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產品適用的消費稅稅率分別為10%和15%。

　　要求：

　　(1)計算該企業銷售A產品應納的消費稅。

　　(2)計算該企業自產自用B產品應納的消費稅。

　　(計算結果保留小數點后兩位)

　　38.某企業2008年發生下列業務：

　　(1)產品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產品銷售成本1000萬元;

　　(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業務招待費80萬元)，財務費用50萬元;

　　(3)營業外支出40萬元，其中含違反政府規定被工商局罰款2萬元。

　　要求計算：

　　(1)該企業2008年度的會計利潤總額。

　　(2)該企業2008年度業務招待費的稅前扣除限額。

　　(3)該企業2008年度的應納稅所得額。

　　(4)該企業2008年度的應納所得稅額。

　　39.中國公民王某為一外商投資企業的高級職員，2008年5月收入情況如下：

　　(1)取得工資、薪金17000元;

　　(2)取得勞務報酬收入3000元;

　　(3)取得特許權使用費收入18000元;

　　(4)購物中獎獲得獎金20000元;

　　要求：(1)計算王某5月份工資、薪金應納的個人所得稅;

　　(2)計算王某勞務報酬收入應納的個人所得稅;

　　(3)計算王某特許權使用費收入應納的個人所得稅;

　　(4)計算王某購物中獎收入應納的個人所得稅。

　　附： 工資、薪金所得稅稅率表(部分級距)

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述稅收的“三性”及三者之間的關系。

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