2019年4月天津自考銀行會計學筆記(十五)
更新時間:2018-12-02 08:35:01
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摘要 2019年自考提升學歷,你學習的資料,我承包了。以下是2019年4月天津自考銀行會計學筆記(十五),希望能幫到您。
2019年4月天津自考銀行會計學筆記(十五)
2.付款的處理
⑴轉(zhuǎn)帳支付的處理
代理付款行接到在本行開戶的持票人直接交來的本票和進賬單,應認真審查,審查無誤后,第二聯(lián)進賬單作貸方傳票。其會計分錄為:
借:存放中央銀行準備金(或××科目)
貸:單位活期存款——持票人戶
第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人,本票加蓋轉(zhuǎn)訖章通過票據(jù)交換向出票行提出交換。
⑵現(xiàn)金支付的處理
出票行接到收款人交來的注明“現(xiàn)金”字樣的本票,抽出專夾保管的本票卡片或存根,審查無誤后,辦理付款手續(xù),第二聯(lián)本票正聯(lián)作借方傳票,本票卡片或存根作附件。其會計分錄為:
借:本票
貸:現(xiàn)金
3.結(jié)清的處理
出票銀行接到票據(jù)交換提入的本票時,抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對相符,確屬本行出票,本票作借方傳票,本票卡片或存根作附件。其會計分錄為:
借:本票
貸:存放中央銀行準備金
持票人和申請人在同一銀行開戶,出票行辦理付款和結(jié)清同步,其會計分錄為:
借:本票
貸:單位活期存款——持票人戶
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