2018年自考《審計(jì)學(xué)》章節(jié)復(fù)習(xí)題（三）
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第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍
(一)單項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)管理當(dāng)局的( )認(rèn)定。
A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.估價(jià)與分?jǐn)?D.表達(dá)與披露
2.下列各項(xiàng)中，( )違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。
A.將未發(fā)生的銷售登記入賬 B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記人賬
C.未將作為抵押物的存貨披露 D.待攤費(fèi)用攤銷期限不恰當(dāng)
3.下列各項(xiàng)中，( )是為了實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的截止目標(biāo)。
A.年前開出的支票是否均在年前人賬 B.應(yīng)收賬款是否確實(shí)屬實(shí)
C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減 D.存貨是否有充作抵押的
4.下列各項(xiàng)中，( )可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的機(jī)械準(zhǔn)確性目標(biāo)。
A.流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞 B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)
C.明細(xì)賬合計(jì)數(shù)與總賬相符 D.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中單獨(dú)列示
5.下列審計(jì)程序中，( )最適合于實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體合理性目標(biāo)。
A.監(jiān)盤 B.查詢及函證 C.計(jì)算 D.分析性復(fù)核
6.對(duì)于對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查其會(huì)計(jì)報(bào)表的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實(shí)管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”和“長(zhǎng)期投資”兩個(gè)項(xiàng)目的( )。
A.“完整性”、“存在或發(fā)生” B.“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;、“完整性”
C.“表達(dá)和披露”、“權(quán)利與義務(wù)” D.“權(quán)利和義務(wù)”、“完整性”
7.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括下列各項(xiàng)中除( )外的全部各項(xiàng)。
A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B.事務(wù)所的獨(dú)立性
C.保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力 D.助理人員
8.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)初步了解的被審計(jì)單位的基本情況不包括{ }。
A.組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.以前年度接受審計(jì)的情況
9.下列各項(xiàng)中，( )是為了實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的分類目標(biāo)。
A.累計(jì)折舊賬戶余額看來是合理的 B.主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來
C.有價(jià)證券是否按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬 D.所有的銷售是否均已發(fā)生
10.為保持審計(jì)獨(dú)立性，在( )情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)與企業(yè)簽約。
A.事務(wù)所某一職員的子女為客戶的員工 B.事務(wù)所與客戶之間有訴訟案件
C.事務(wù)所的職員之一為客戶的財(cái)務(wù)顧問 D.客戶擁有較多的關(guān)聯(lián)方
(二)多項(xiàng)選擇題
1.一般來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)當(dāng)依據(jù)( )來確定。
A.被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的具體審計(jì)目標(biāo)中除—般目標(biāo)以外其他目標(biāo)
C.審計(jì)程序及其所能收集的審計(jì)證據(jù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所設(shè)定的一般審計(jì)目標(biāo)
2.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就( )等約定事項(xiàng)進(jìn)行商議。
A.委托目的 B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)范圍有無限制 D.審計(jì)收費(fèi)
3.“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定是被審計(jì)單位管理當(dāng)局明示或暗示財(cái)務(wù)報(bào)表金額( )。
A.按適當(dāng)?shù)慕痤~列示 B.處理遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)原則
C.數(shù)學(xué)上處理無誤 D.文書上處理無誤
4.( )報(bào)表項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“存在性”。
A.存貨 B.銷售收入 C.應(yīng)收賬款 D.現(xiàn)金
5.列入審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中的所謂“審計(jì)范圍”是要明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的( )。
A.相應(yīng)的審計(jì)范圍 B.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱
C.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的日期 D.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的期間
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮( )等自身因素。
A.獨(dú)立 B.專業(yè)勝任能力
C.被審單位管理當(dāng)局品行是否正直 D.廉潔性
7.為了確定基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)資料及其他資料中包含的信息是否可靠，是否能成為編制會(huì)計(jì)招表的依據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過以下的( )兩種方式加以判斷。
A.詢問內(nèi)部審計(jì) B.符合性測(cè)試 C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.利用老師工作
8.審計(jì)人員在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮的基本因素包括( )。
A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度 B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況
C.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì) D.被審計(jì)單位所屬行業(yè)特殊會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
9.凡與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的資料，都屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)范圍。具體來說，以下關(guān)于審計(jì)范圍的界定中( )是基于這一觀點(diǎn)展開的。
A.確定基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)記錄能否成為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)
B.確定有關(guān)信息、資料是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中得到恰當(dāng)?shù)姆从?/p>
C.根據(jù)有關(guān)問題對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度確定審計(jì)意見的類型
D.根據(jù)錯(cuò)誤、舞弊對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度確定是否擴(kuò)大審計(jì)范圍
10.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位的基本情況包括( )。
A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織
(三)判斷題
1.如果F公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告應(yīng)付賬款如下：“應(yīng)付賬款……100000元”，且沒有在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中對(duì)應(yīng)付賬款作任何說明，則管理當(dāng)局對(duì)此應(yīng)付賬款做出的暗示性認(rèn)定包括：應(yīng)付賬款是存在的，所有表述報(bào)告的應(yīng)付賬款都是公司的義務(wù)，應(yīng)付賬款未被用作擔(dān)保、抵押。( )
2.一般地，具體審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來確定。 ( )
3.“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
4.如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”轉(zhuǎn)列在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)，則直接違反了“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定，間接違反了“表達(dá)與披露”認(rèn)定。 ( )
5.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，既可以采用書面形式，也可采用口頭形式。 ( )
6.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
7.雖然管理當(dāng)局對(duì)各個(gè)賬戶均有五類相同性質(zhì)的認(rèn)定，但對(duì)不同的賬戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重點(diǎn)審查的認(rèn)定是不同的。 ( )
9.一般來說，若管理當(dāng)局對(duì)某會(huì)計(jì)報(bào)表要素的“存在或發(fā)生”、“完整性”認(rèn)定正確，即被審計(jì)單位在該賬戶余額或交易層次上既未高估、又未低估，則“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;中相應(yīng)的金額總體(即總值)上就是正確的，此時(shí)沒有必要專門實(shí)施針對(duì)“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定的審計(jì)程序。 ( )
10.如果被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況，就意味著管理當(dāng)局對(duì)外承諾：本單位的存貨不存在擔(dān)保、抵押的情況。 ( )
(四)簡(jiǎn)答題
1、下表是某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查XYZ有限責(zé)任公司應(yīng)付帳款項(xiàng)目時(shí)所實(shí)施的部分審計(jì)程序。請(qǐng)分別指出這些審計(jì)程序最有可能實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)一般審計(jì)目標(biāo)，將你所選定的一般審計(jì)目標(biāo)名稱填在附表中相應(yīng)的程序標(biāo)號(hào)下方空格中。
2.試簡(jiǎn)要說明被審計(jì)單位認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。并以存貨為例子，列舉三項(xiàng)重要的認(rèn)定和與之對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)實(shí)施的一項(xiàng)最重要的審計(jì)程序。
3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂者是誰?雙方各應(yīng)履行哪些義務(wù)?
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