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一、單項選擇題

1、稅收由國家征收，行使征收權的主體是()。

A.稅務機關

B.國家

C.海關

D.財政部

2、()是稅收首要的和基本的職能。

A.財政職能

B.經濟職能

C.監督職能

D.實現公平分配

3、稅收的首要和基本目的是()。

A.取得財政收入

B.實現公平分配

C.優化資源配置

D.滿足社會公共需要

4、最常見的稅法失效方式是()。

A.新法代替舊法

B.直接宣布廢止

C.稅法本身規定廢止日期

D.授權地方政府自行確定失效日期

5、稅法的解釋中，不可以作為判案依據的是()。

A.立法解釋

B.司法解釋

C.行政解釋

D.事后解釋

6、()是一種稅區別于另一種稅的主要標志。

A.稅率

B.征稅對象

C.征稅范圍

D.稅目

7、()是稅負轉嫁最典型和最普通的形式，多發生在商品和勞務征稅上。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

8、各國行使稅收管轄權的最基本原則是()。

A.地域管轄

B.居民管轄權

C.屬人主義原則

D.屬地主義原則

9、產生國際重復征稅的根本原因是()。

A.跨國所得的存在

B.各國對居民或收入來源地的認定標準不同

C.各國稅收管轄權的交叉

D.各國對所得稅的開征

10、( )是國際避稅產生的內在動機。

A.稅收管轄權的重疊

B.跨國納稅人對利潤的追求

C.各國稅收制度的差別

D.稅法的缺陷

11、生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者的一種形式屬于()。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

12、在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是()。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據

13、《個人所得稅法》是由( )制定的。

A.全國人民代表大會

B.財政部

C.國務院

D.國家稅務總局

14、下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

二、多項選擇題

1、稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基本職能包括()。

A.財政職能

B.經濟職能

C.監督職能

D.實現公平分配

E.優化資源配置

2、下列項目中，屬于稅收財政原則的有()。

A.充裕原則

B.配置原則

C.節約原則

D.彈性原則

E.便利原則

3、下列項目中，屬于稅收經濟原則的有()。

A.配置原則

B.普遍原則

C.平等原則

D.效率原則

E.節約原則

4、下列項目中，屬于稅收公平原則的有()。

A.配置原則

B.普遍原則

C.平等原則

D.效率原則

E.節約原則

5、下列項目中，屬于稅法的正式淵源的有()。

A.憲法

B.稅收法律

C.稅收法規

D.國際稅收條約或協定

E.稅收通告

6、下列項目中，屬于稅法的非正式淵源的有()。

A.習慣

B.判例

C.稅收法規

D.國際稅收條約或協定

E.稅收通告

7、下列項目中，屬于稅法的法定主義原則的有()。

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.課稅程序合法原則

D.經濟效率原則

E.國民經濟原則

8、下列屬于稅基式減免的有()。

A.起征點

B.減半征收

C.免征額

D.跨期結轉

E.核定減免率

9、下列屬于稅額式減免的有()。

A.項目扣除

B.全額免征

C.免征額

D.跨期結轉

E.核定減免率

10、衡量宏觀稅負的指標主要是()。

A.國民生產總值負擔率

B.國民收入負擔率

C.企業綜合稅收負擔率

D.直接負擔率

E.企業流轉稅稅負率

11、下列項目屬于稅負轉嫁的條件有()。

A.社會分工的存在

B.流轉稅交易轉嫁

C.商品經濟的存在

D.需求彈性較小商品的存在

E.自由的價格體制

12、稅收管轄權的種類包括()。

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.屬人主義原則

D.屬地主義原則

E.跨國稅收管轄

13、( )是產生國際避稅的外部條件

A.稅收管轄權的重疊

B.跨國納稅人對利潤的追求

C.各國稅收制度的差別

D.稅法的缺陷

E.避稅地的存在

14、下列屬于國際反避稅措施的有()。

A.禁止設立避稅地

B.稅法的完善

C.加強稅務管理

D.加強國際多邊合作

E.實施稅收繞讓制度

15、解決國際重復征稅的方法有()。

A.低稅法

B.免稅法

C.扣除法

D.抵免法

E.抵消法

答案見下頁

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一、單項選擇題

1、[答案]：B

[解析]：稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家。

2、[答案]：A

[解析]：財政職能是稅收首要的和基本的職能。

3、[答案]：D

[解析]：稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。

4、[答案]：A

[解析]：最常見的稅法失效方式是新法代替舊法。

5、[答案]：C

[解析]：行政解釋不可以作為判案依據。

6、[答案]：B

[解析]：征稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。

7、[答案]：A

[解析]：前轉是稅負轉嫁最典型和最普通的形式，多發生在商品和勞務征稅上。

8、[答案]：D

[解析]：各國行使稅收管轄權的最基本原則是屬地主義原則。

9、[答案]：C

[解析]：產生國際重復征稅的根本原因是各國稅收管轄權的交叉。

10、[答案]：B

[解析]：跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產生的內在動機。

11、[答案]：D

[解析]：稅收資本化是生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者的一種形式。

12、[答案]：C

[解析]：在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是稅率。

13、[答案]：A

[解析]：全國人民代表大會制定的《個人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。

14、[答案]：A

二、多項選擇題

1、[答案]：ABC

[解析]：稅收的基本職能包括財政職能、經濟職能和監督職能。

2、[答案]：ACDE

[解析]：稅收財政原則包括充裕原則、節約原則、彈性原則和便利原則。

3、[答案]：AD

[解析]：稅收經濟原則包括配置原則和效率原則。

4、[答案]：BC

[解析]：稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。

5、[答案]：ABCD

[解析]：稅收通告屬于稅法的非正式淵源。

6、[答案]：ABE

[解析]：稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。

7、[答案]：ABC

[解析]：稅法的法定主義原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和課稅程序合法原則。

8、[答案]：ACD

9、[答案]：BE

10、[答案]：AB

[解析]：衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產總值負擔率和國民收入負擔率。

11、[答案]：CE

[解析]：稅負轉嫁的條件是商品經濟的存在和自由的價格體制。

12、[答案]：AB

[解析]：稅收管轄權的種類包括地域管轄權和居民管轄權。

13、[答案]：CD

[解析]：各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產生國際避稅的外部條件。

14、[答案]：BCD

[解析]：國際法避稅措施主要包括稅法的完善、加強稅務管理和加強國際多邊合作。

15、[答案]：ABCD

[解析]：本題考查解決國際重復征稅的方法。解決國際重復征稅的方法低稅法、免稅法、扣除法、抵免法。

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