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一 、投資估算的概念與作用

( 一)投資估算的概念

是指在項目投資決策階段，按照規定的程序 、辦法和依據，對擬建項目所需投資，通過編制估算文件預先測算和估計的過程。

(二)投資估算的作用

( 1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用。

( 2 )項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件

( 3 )項目投資估算是設計階段造價控制的依據 ，投資估算一　經確定，即成為限額設計的依據，用以對各設計專業實行投資切塊分配，作為控制和指導設計的尺度 。

( 4 )項目投資估算可作為項目資金籌措及制定建設貸款計劃的依據，建設單位可根據批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款 。

( 5 )項目投資估算是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重 要依據。

( 6 )項目技資估算是建設工程設計招標 、優選設計單位和設計方案的重要依據 。

二 、投資估算編制內容及依據

( 一)編制內容 建設項目投資的估算包括建設投資、建設期利息、固定資產投資方向調節稅(暫停征收)和流動資金的估算 。建設投資估算的內容按照費用的性質劃分，包括工程費用　工程建設其他費用和預備費用三部分。按形成資產法估算建設投資時，工程費用形成固定資產;工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產;預備費為簡化計算 ，一并計入固定資產。

( 二) 編制依據

( 1)國家、行業和地方政府的有關規定。

( 2 )擬建項目建設方案確定的各項工程建設內容。

( 3 )工程勘察與設計文件，圖示計量或有關專業提供的主要工程量和主要設備清單。

( 4 )行業部門、項目所在地工程造價管理機構或行業協會等編　制的投資估算指標 、概算指標( 定額)、工程建設其他費用定額( 規定)、綜合單價 、價格指數和有關造價文件等。

( 5 )類似工程的各種技術經濟指標、參數。

( 6 )工程所在地的同期的工、料、機市場價格，建筑、工藝及附屬設備的市場價格和有關費用等。

( 7 )政府有關部門、金融機構等部門發布的價格指數、利率、　匯率、稅率等有關參數。

( 8 )與項目建設相關的工程地質資料、設計文件 、圖紙等。

三 、投資估算的編制方法

項目建議書階段，技資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產能力指數法、系數估算法、比例估算法、混合法、指標估算法等 。

在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。

( 一) 項目建議書階段投資估算

1. 生產能力指數法 。

本辦法主要應用于設計深度不足 ，擬建建設項目與類似建設項目的規模不同 ，設計定型并系列化 ，行業內相關指數和系數等基礎資料完備的情況 。

2. 系數估算法。

系數估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設備購置費為基數，以其他工程費與主體工程費或設備購置費的百分比為系數，依此估算擬建項目總投資的方法。

這種方法簡單易行，但是精度較低，一般應用于設計深度不足，擬建建設項目與類似建設項目的主體工程費或主要生產工藝設備投資比重較大 ，行業內相關系數等基礎資料完備的情C = E(1 + f1P1 +f2P2 + f3 P3 +…) + I

式中：

C一一擬建建設項目的靜態投資;

E一一擬建建設項目的主體工程費或主要生產工藝設備;

Pl 、P2 、P3一一已建成類似建設項目的輔助或配套工程費占主體工程費或主要生產工 藝設備費的的比重;

f1 、f2 、 f3 ...—由于建設時間 、地點而產生的定額水平 、建筑安裝材料價格 、費用變更 和調整等綜合調整系數;

I——根據具體情況計算的擬建建設項目各項其他基本建設費用。

3. 比例估算法。比例估算法是依據已有同類建設項目主要設備投資占項目總投資的比例和擬建項目主要設備投資，估算擬建項目投資的方法 。

本辦法主要應用于設計深度不足，擬建建設項目與類似建設項目的主要生產工藝設備投資比重較大，行業內相關系數等基礎資料完備的情況 。

式中：C——擬建建設項目的靜態投資;

K一一主要生產工藝設備費占擬建建設項目投資的比例;

n一一主要生產工藝設備種類數;

Qi 一一第 i種主要生產工藝設備的數量;

Pi 一一第 i種主要生產工藝設備的購置費(到廠價格)。

4.混合方法

混合法是根據主體專業設計的階段和深度，投資估算編制者所掌握的國家及地區、行業或部門相關投資估算基礎資料和數據(包括造價咨詢機構自身統計和積累的相關造價基礎資料)，對一個擬建建設項目采用生產能力指數法與比例估算法或系數估算法與比例估算法混合進行估算其相關投資額的方法。

5. 指標估算法 。

指標估算法是依據投資估算指標 ，對各單位工程或單項工程費用進行估算，進而估算建設項目總投資的方法。再按相關規定估算工程建設其他費用、基本預備費、建設期利息等，形成擬建項目靜態投資。

( 二) 可行性研究階段的投資估算

1.建筑工程費用估算。

( 1)單位建筑工程投資估算法。以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計算 。

1)單位長度價格法。水庫以水壩單位長度的投資乘以相應的建筑工程量計算建筑工程費。

2)單位面積價格法 。一般工業與民用建筑以單位建筑面積的投資乘以相應的建筑工 程量計算建筑工程費 。

3)單位容積價格法。工業窯爐砌筑以單位容積的投資乘以相應的建筑工程量計算建 筑工程費。

4)單位功能價格法。醫院以單位床位的投資乘以醫院所有病床的數量計算建筑工程費。

( 2)單位實物工程量技資估算法。以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量計算。

( 3)概算指標投資估算法。對于沒有上述估算指標且建筑工程費占總投資比例較大的項目，可采用概算指標估算法 。

2. 設備購置費估算 。

設備購置費=設備原價 +設備運雜費

( 1)國產設備原價估算。國產設備原價分為國產標準設備原價和國產非標準設備原價。

1)國產標準設備原價估算 。國產標準設備原價在計算時，一般采用帶有備件的原價。占技資比重較大的主體工藝設備出廠價估算，應在掌握該設備的產能、規格、型號、材質、設備重量的條件下，以向設備制造廠家和設備供應商詢價，或類似工程選用設備訂貨合同價和市場調研為基礎進行估算。其他小型通用設備出廠價估算，可以根據行業和地方相關部門定期發布的價格信息進行估算。

2) 國產非標準設備原價估算。

非標準設備原價也應在掌握該設備的產能、規格、型號、材質、設備重量、加工制造復雜程度的條件下，以向設備制造廠家和設備供應商詢價，或類似工程選用設備訂貨合同價和市場調研為基礎上按技術經濟指標進行估算 。

非標準設備原價估算有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。

( 2 )進口設備( 材料)原價估算。

投資估算階段進口設備的原價通常可分為離岸價(FOB)和到岸價(CIF)兩種情況計算：采用離岸價 (FOB)為基數計算時 ：

進口設備原價=離岸價 ( FOB ) × 綜合費率

綜合費率包括：國際運費及運輸保險費、銀行財務費、外貿手續費、關稅和增值稅等稅費。

采用到岸價 ( CIF) 為基數計算時 ：

進口設備原價=到岸價 ( CIF) ×綜合費率

綜合費率包括 ：銀行財務費、外貿于續費 、關稅和增值稅等稅費 。

( 3 )設備運雜費估算。

設備運雜費=設備原價×設備運雜費率

( 4 )備品備件費估算。 一般根據設計所選用的設備特點 ，按設備百分比估算 ，估算時并人設備費。

( 5) 工具、器具及生產家具購置費的估算 。

3. 安裝工程費估算 。

安裝工程費=設備原價×安裝費率

安裝工程費=設備噸重×每噸安裝費

安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

4. 工程建設其他費用估算。工程建設其他費用的計算應結合擬建項目的具體情況，有合同或協議明確的費用按合同或協議列入。無合同或協議明確的費用，根據國家和各行業部門、工程所在地地方政府的有關工程建設其他費用定額和計算辦法估算 。

5. 基本預備費估算。

基本預備費估算一般是以建設項目的工程費用和工程建設其他費用之和為基礎 ，乘以基本預備費率進行計算。

6. 價差預備費。

價差預備費的內容包括：人工、設備、材料、施工機械的價差費 ，建筑安裝工程費及工程建設其他費用調整，利率 、匯率調整等增加的費用。

7. 建設期利息估算 。

建設期貸款利息的估算，根據建設期資金用款計劃，可按當年借款在當年年中支用考慮，即當年借款按半年計息，上年借款按全年計息 。

( 三) 流動資金的估算

流動資金估算一般采用分項詳細估算法和擴大指標估算法

1. 分項詳細估算法 。

可行性研究階段的流動資金估算應采用分項詳細估算法 。

2. 擴大指標估算法。

擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高 ，適用于項目建議書階段的估算。

計算流動資金的公式為 ：

年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率

3. 估算流動資金應注意的問題。

(1) 在采用分項詳細估算法時，應根據項目實際情況分別確定現金 、應收賬款、預付 賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。

(2) 流動資金屬于長期性(永久性)流動資產，流動資金的籌措可通過流動負債和資本金(一般要求占30% )的方式解決。

(3) 用詳細估算法計算流動資金，需以經營成本及其中的某些科目為基數，因此實際上流動資金估算應能夠在經營成本之后進行。

(4)對鋪底流動資金有要求的建設項目，應按國家或行業的有關規定計算鋪底流動資金。非生產經營性建設項目不列鋪底流動資金。

四、投資估算的文件組成

( 一) 編制說明;

( 二) 投資估算分析

( 1) 工程投資比例分析。

( 2 ) 分析設備購置費 、建筑工程費 、安裝工程費 、工程建設其他費用 、預備費占建設總投資的比例，分析引進設備費用占全部設備費用的比例等。

( 3 ) 分析影響投資的主要因素。

( 4 ) 與國內類似工程項目的比較，分析說明技資高低原因 。

( 三) 總投資估算表;

( 四) 單項工程投資估算表;

( 五) 主要技術經濟指標

五 、投資估算的審核

( 1) 審核和分析投資估算編制依據的時效性、準確性和實用性。

( 2 )審核選用的投資估算方法的科學性與適用性。

( 3 )審核投資估算的編制內容與擬建項目規劃要求的一致性。

( 4 )審核投資估算的費用項目、費用數額的真實性 。

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